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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于縣城的某化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度該企業(yè)自行計算的營業(yè)收入5000萬元，會計利潤為980萬元。2025年3月該企業(yè)進行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，聘請了某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：(1)10月采用預(yù)收款方式銷售100箱化妝品，每箱不含稅價格1.8萬，成本1.2萬，收到不含增值稅預(yù)收款100萬元，12月將全部化妝品發(fā)出，企業(yè)未作賬務(wù)及稅務(wù)處理。（2）外購商譽支出200萬元，企業(yè)對商譽計提減值準備20萬元。（3）本年支付中介服務(wù)機構(gòu)傭金18萬元。簽訂合同金額為200萬元。（4）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本100萬元。（5）銷售費用中包括廣告費1380萬元；已知上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完廣告費180萬元。（6）管理費用里包含的業(yè)務(wù)招待費為50萬元。（7）營業(yè)外支出里包含通過市民政局向貧困地區(qū)捐款150萬元。(其他相關(guān)資料：已知該企業(yè)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅無借方余額。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

應(yīng)納稅額=（980+57.66+20+8-600-174+24.1+25.48）×25%=85.31(萬元）

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