- 客觀案例題
題干：位于南京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在哈爾濱某縣以清包工方式承接A建筑項目，預(yù)收含稅工程款1100萬元，支付含稅分包款300萬元，選擇按簡易計稅方法計稅。為完成A建筑項目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。（2）在河北省承德市圍場縣承接B建筑項目，預(yù)收含稅總包款4200萬元，支付含稅分包款1800萬元，分包工程款取得增值稅專用發(fā)票，選擇按一般計稅方法計稅。為完成B建筑項目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑項目，當(dāng)月完工收取含稅工程款2000萬元，選擇按一般計稅方法計稅。為完成C建筑項目購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元。（4）本月甲建筑公司采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元；支付自來水水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.03萬元；支付電費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元；支付橋閘通行費并取得通行費發(fā)票注明通行費1萬元。（5）本月購入1臺建筑設(shè)備，既用于一般計稅項目，也用于簡易計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元。（6）本月將一批舊建筑設(shè)備（均為營改增前購置）出售，取得含稅收入20.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票（選擇簡易計稅方法，未放棄減稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 - A 、1.49
- B 、2.10
- C 、2.08
- D 、1.77
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參考答案【正確答案：D】
水、電、辦公用品、通行費的進(jìn)項稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）
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- D 、增加2.33
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- A 、88.95
- B 、90.60
- C 、345.60
- D 、369.60
- 5 【單選題】當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
- A 、45
- B 、46.05
- C 、46.65
- D 、45.6
- 6 【單選題】向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列哪種方法處理（）。
- A 、若股票是按面值發(fā)行的，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷
- B 、無論是否按面值發(fā)行的，一律計入長期待攤費用，分年攤銷
- C 、一律計入“資本公積”賬戶的借方
- D 、若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計人長期待攤費用，分年攤銷
- E 、一律計人“財務(wù)費用”賬戶的借方
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- A 、334
- B 、692
- C 、850
- D 、1040
- 8 【客觀案例題】甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
- A 、1.49
- B 、2.10
- C 、2.08
- D 、1.77
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- A 、1.49
- B 、2.10
- C 、2.08
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- 關(guān)于盈虧臨界點，下列說法正確的有()。
- 假如20×9年的1000萬元投資中,30%月外部權(quán)益融資,30%用負(fù)債,40%用保留盈余,剩余盈余用于發(fā)放股利,則20×9年應(yīng)支付的股利為()萬元。
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- 下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（ ）。
- 某外商投資企業(yè)2013年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品1000件，取得不含稅銷售額2000000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品1500件，取得不含稅銷售額1500000元。2015年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2013年度納稅申報時，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，稅務(wù)機關(guān)采用可比非受控價格法進(jìn)行調(diào)整，對當(dāng)天補征所得稅款同時應(yīng)加收的利息為（ ）。（假定2013年12月31日中國人民銀行公布的同期的人民幣1-2年期貸款基準(zhǔn)利率為7.47%，1年按365天計算。2015年同期的人民幣1-2年期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%）
- 下列各項所得，不征收個人所得稅的是（ ）。
- 某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2017年以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的 不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元，當(dāng)年該廠的年應(yīng)納稅所得額為5000000 元。 （1）請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。?（2）設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？此 項投資股權(quán)的計稅基礎(chǔ)如何確定？?（3）若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確 定？?（4）若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅應(yīng)如 何處理？?
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