- 多選題
題干：甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2011年有關銷售商品業(yè)務資料如下。(1)2011年1月1日,向A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元,增值稅額為17萬元。商品已發(fā)出,款項已收到。銷售合同規(guī)定,該批商品銷售價格的20%屬于商品售出后5年內提供后續(xù)服務的服務費。該商品的實際成本為50萬元。至當年年末共發(fā)生后續(xù)服務成本2萬元,假定均為提供服務人員的工資。(2)2011年1月1日,向B公司銷售商品一臺,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為3000萬元,增值稅額為510萬元,該商品的公允價值為2900萬元,實際成本為2900萬元,未計提存貨跌價準備。當日,甲公司又將該商品以經(jīng)營租賃的方式租回作為管理用固定資產,租期為4年。合同規(guī)定每年年末支付租金60萬元。(3)2011年11月向C公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元,增值稅額為34萬元,款項尚未收到;該批商品成本為120萬元。甲公司在銷售時已知C公司資金周轉發(fā)生困難,但為了減少存貨積壓,同、時也為了維持與C公司長期建立的商業(yè)關系,甲公司仍將商品發(fā)往C公司且辦妥托收手續(xù)。(4)2011年12月,甲公司與D公司簽訂協(xié)議,采用預收款方式向D公司銷售一批商品。協(xié)議約定,該批商品銷售價格為100萬元,增值稅額為17萬元;D公司應在協(xié)議簽訂時預付30%的貨款(按銷售價格計算),剩余貨款于1個月后交貨時支付。(5)甲公司響應我國政府部門倡導的汽車家電以舊換新、搞活流通擴大消費、促進再生資源回收利用的相關政策,積極開展家電以舊換新業(yè)務。2011年3月,甲公司向E公司銷售電視機100臺,每臺不合稅價款0.2萬元,每臺成本0.09萬元;同時回收E公司100臺舊電視機作為原材料核算,回收價款為2.34萬元(包括增值稅進項稅額);款項均已經(jīng)收付。
題目：下列關于甲公司2011年有關銷售業(yè)務的處理,正確的有()。 - A 、確認營業(yè)收入3 004萬元
- B 、確認營業(yè)成本2 961萬元
- C 、確認管理費用35萬元
- D 、確認預收賬款30萬元
- E 、年末“遞延收益”科目的余額為91萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D,E】
確認營業(yè)收入=(1)100×(1—20％)+100×20％／5+(2)2 900+(5)20=3 004(萬元)確認營業(yè)成本=(1)50+2+(2)2 900+(5)9=2 961(萬元)確認管理費用=(2)80-(3 000-2 900)／4=35(萬元)確認預收賬款=(4) 30=30(萬元)年末“遞延收益”科目的余額=(1)20-20／5+(2)100-100／4=91(萬元)相關會計分錄如下：業(yè)務(1)借：銀行存款 117貸：主營業(yè)務收入 80遞延收益 20應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17借：主營業(yè)務成本 50貸：庫存商品 50借：遞延收益(20／5)4貸：主營業(yè)務收入 4借：勞務成本 2貸：應付職工薪酬 2借：主營業(yè)務成本 2貸：勞務成本 2業(yè)務(2)借：銀行存款 3 510貸：主營業(yè)務收入 2 900遞延收益 100應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)510借：主營業(yè)務成本 2 900貸：庫存商品 2 900借：管理費用 60貸：銀行存款 60借：遞延收(100／4)25貸：管理費用 25業(yè)務(3)借：應收賬款 34貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)34借：發(fā)出商品 120貸：庫存商品 120業(yè)務(4)借：銀行存款 30貸：預收賬款 30業(yè)務(5)借：銀行存款 23.4貨：主營業(yè)務收入 20應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3.4借：主營業(yè)務成本 9貸：庫存商品 9借：原材料 2應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0.34貸：銀行存款 2.34
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關于甲公司2010年銷售業(yè)務的會計處理,正確的有()
- A 、確認營業(yè)成本1009萬元
- B 、確認管理費用35萬元
- C 、確認財務費用36萬元
- D 、確認營業(yè)利潤740萬元
- E 、確認利潤總額940萬元
- 2 【單選題】 下列有關A公司2011年末有關資產負債表項目的列示,不正確的是()。
- A 、“應收賬款”項目列示金額600萬元
- B 、“持有至到期投資”項目列示金額425.94萬元
- C 、“可供出售金融資產（債券）項目列示金額為4 800萬元
- D 、“可供出售金融資產（股票）項目列示金額為4800萬元
- 3 【多選題】下列關于甲公司2011年度出售B商標權會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、處置時B商標權已累計攤銷的金額900萬元
- B 、處置時B商標權賬面價值為600萬元
- C 、應交的營業(yè)稅35萬元，應計入營業(yè)稅金及附加
- D 、處置損益為65萬元，計入營業(yè)外收入
- 4 【單選題】下列關于A公司與丁公司銷售業(yè)務的表述中,正確的是()。
- A 、2011年確認收入為100萬元
- B 、2011年確認成本為70萬元
- C 、2011年確認財務費用10萬元
- D 、2011年9月30日按110萬元的價格購回全部商品，其存貨入賬價值為110萬元
- 5 【單選題】下列關于甲公司2011年1月該業(yè)務的會計處理中,不正確的是()。
- A 、2011年1月應確認的收入為1 970萬元
- B 、2011年1月應確認的成本為1576萬元
- C 、2011年1月應確認預計負債4萬元
- D 、2011年1月經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為2 340萬元
- 6 【多選題】下列關于A公司有關銷售業(yè)務的會計處理中,正確的有()。
- A 、A公司向甲公司的銷售，2011年12月1日應確認收入90萬元、結轉成本60萬元，收到貨款時確認財務費用1.8萬元
- B 、A公司向甲公司的銷售，2011年12月31日發(fā)生退貨時，直接沖減本月的營業(yè)收入90萬元、營業(yè)成本60萬元、財務費用1.8萬元
- C 、A公司向乙公司的銷售，2011年12月應確認收入300萬元、結轉成本260萬元，收到貨款時確認財務費用3萬元
- D 、A公司向乙公司的銷售，在2012年2月10日發(fā)生退貨時，應沖減本月的營業(yè)收入300萬元、營業(yè)成本260萬元、財務費用3萬元
- E 、A公司向丙公司的銷售，在2012年2月20日發(fā)生折讓時，直接沖減本月的營業(yè)收入10萬元
- 7 【多選題】下列關于甲公司2011年對銷售A商品和B商品會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、銷售A商品確認銷售收入400萬元
- B 、銷售A商品結轉銷售成本320萬元
- C 、銷售B商品不確認銷售收入不結轉銷售成本
- D 、銷售B商品確認預收賬款1 000萬元
- E 、確認遞延所得稅收益130萬元
- 8 【單選題】下列有關甲公司銷售業(yè)務的會計處理,正確的是()。
- A 、售后回購業(yè)務中,是只有回購價格固定的情況下才屬于融資交易
- B 、售后回購屬于融資交易的，應將回購價格與原售價之間差額在回購期間進行攤銷
- C 、以舊換新業(yè)務中，回收的廢舊物資應沖減銷售商品確認的收入
- D 、附有銷售退回條件的商品銷售，企業(yè)出于謹慎性考慮，即使不能合理估計退回可能性，在發(fā)出商品時也要先確認收入
- 9 【單選題】在X公司規(guī)定的下列有關銷售業(yè)務的部分內部控制中，存在缺陷的是()。
- A 、銷售部門開具銷售發(fā)票后，保留發(fā)運憑證，將發(fā)票副聯(lián)交財務部門
- B 、記錄銷售業(yè)務前，根據(jù)發(fā)票號碼推算已開具銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際張數(shù)清點核對
- C 、要求客戶在實際付款時直接將匯款通知單寄給不負責收款的人員
- D 、每月末，由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
- 10 【多選題】 關于甲公司2011年增資后的有關賬務處理,正確的有()。
- A 、2011年1月1日個別財務報表中新取得的長期股權投資入賬金額為900萬元
- B 、甲公司在合并財務報表中反映的合并商譽金額為430萬元
- C 、甲公司在合并財務報表中反映的合并營業(yè)外收入金額為330萬元
- D 、對于新增投資成本900萬元與按新增持股比例享有的乙公司自購買日開始持續(xù)計算的可辨認凈資產份額800萬元之間的差額，應調整資本公積
- E 、甲公司個別財務報表中對乙公司長期股權投資的賬面余額為5 430萬元
熱門試題換一換
- 某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費100萬元，該不動產占用的土地，購進發(fā)票上注明原購買支付價款100萬元，轉讓項目應納土地增值稅為()萬元。
- 無論美式期權還是歐式期權、看漲期權還是看跌期權,均與期權價值正相關變動的是()。
- H公司是東北一家民營企業(yè)，1996年創(chuàng)建時僅有50萬元資金和5個員工。近年來市場對其產品需求不斷升溫，吸引了數(shù)十家企業(yè)進入該地區(qū)。該企業(yè)產品在市場有一定的競爭能力，企業(yè)經(jīng)濟效益也不錯。公司規(guī)模不斷擴大，部門增加到十個，人員發(fā)展到150多。創(chuàng)辦人自任總經(jīng)理，同時配備了兩位副總經(jīng)理共同組成領導班子。三個人的領導班子工作有魄力，開拓創(chuàng)新意識強，但公司所有事務無論大小都由總經(jīng)理一人決定，甚至一線員工有問題都會直接找總經(jīng)理，更不用說那些部門之間扯皮的事，因此總經(jīng)理經(jīng)常超負荷工作。近一段時期來，隨著業(yè)務量增大，企業(yè)經(jīng)營狀況有所下降。為改變這種狀況，總經(jīng)理召集各個部門的負責人及全體領導班子共同研究。經(jīng)討論決定，要立即調整企業(yè)組織機構，按產品和業(yè)務范圍分成8個分公司。調整后，各分公司負責人的責權利統(tǒng)一，工作積極性得到極大提高，企業(yè)的經(jīng)營狀況有明顯好轉。為了在競爭中立于不敗之地，正確地進行經(jīng)營戰(zhàn)略和策略的選擇，H公司對現(xiàn)有的各經(jīng)營領域進行了綜合分析。結果發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)營的甲產品雖然一直具有較高的相對市場占有率，但該產品的市場增長率已經(jīng)開始呈下降趨勢；現(xiàn)在市場增長率較高的是乙產品，其相對市場占有率也較高。再進一步調查發(fā)現(xiàn)，乙產品的目標市場需求潛量很大，且公司有實力與競爭對手抗衡。為進一步提高市場競爭力，企業(yè)加大技術創(chuàng)新的力度，依托雄厚的資金和技術力量，以開發(fā)全新產品為目標，充分利用某科研機構應用研究的成果，一舉獨占新產品地位。新產品投入市場后，消費者反響不錯，產品的銷量開始增加。根據(jù)市場部門反饋回來的信息，新產品市場容量很大，且競爭的潛在威脅不大。有關部門綜合各方面的信息后，認為消費者對新產品有所認識，急于購買，對較高的產品價格愿意接受。于是撰寫分析報告報主管領導并提出當前企業(yè)應采取的營銷策略。要求：根據(jù)以上資料及有關理論，回答下列問題：(1)該企業(yè)在進行組織結構調整前主要的問題是什么？你有什么解決辦法？(2)該企業(yè)組織機構調整后，企業(yè)組織機構的形態(tài)是什么類型？(3)請畫出波士頓矩陣圖，在圖中標出產品甲和乙的位置；并為這兩種產品提出今后經(jīng)營領域發(fā)展的建議；(4)新產品推出后，銷售量不斷增加，此時新產品處于產品生命周期的什么階段？(5)根據(jù)有關部門綜合各方面的信息，你認為目前企業(yè)應采取什么樣的營銷策略？
- 根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，以下說法不正確的有（ ）
- 計算生產企業(yè)當年應繳納的印花稅；
- 下列關于材料存貨減值準備的說法中正確的有（ ）。
- 在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物？
- 計算該酒廠業(yè)務（3）需要繳納的消費稅。
- 下列稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（ ）。
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