- 不定項
題干：某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，2014年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務人員對2014年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元；（2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元；（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元；（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元；（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元；已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
題目：對2014年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為（）萬元。 - A 、900
- B 、936
- C 、1364
- D 、1400
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參考答案【正確答案：C】
本題考核企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。
選項C正確：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費用和業(yè)務宣傳費超過扣除標準部分的數(shù)額不得扣除，所以稅前可以扣除的銷售費用=1400-[750+186-（5950+58.5÷1.17）×15%]=1364（萬元）；
選項ABD錯誤。
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- A 、900
- B 、936
- C 、1364
- D 、1400
- 2 【不定項】甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（）。
- A 、1356萬元
- B 、1530萬元
- C 、1500萬元
- D 、1464萬元
- 3 【不定項】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）。
- A 、375萬元
- B 、385.5萬元
- C 、300萬元
- D 、10.5萬元
- 4 【不定項】對2019年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為（）萬元。
- A 、900
- B 、936
- C 、1364.1
- D 、1400
- 5 【不定項】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。
- A 、21.5
- B 、18
- C 、23.5
- D 、30
- 6 【不定項】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。
- A 、50
- B 、66
- C 、78
- D 、72
- 7 【不定項】對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為（）萬元。
- A 、900
- B 、936
- C 、1364
- D 、1400
- 8 【不定項】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是（）。
- A 、50萬元
- B 、25.2萬元
- C 、30萬元
- D 、25萬元
- 9 【不定項】對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為（）萬元。
- A 、900
- B 、936
- C 、1364.1
- D 、1400
- 10 【不定項】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是（）。
- A 、50萬元
- B 、25.2萬元
- C 、30萬元
- D 、25萬元
熱門試題換一換
- 某公司2010年年初所有者權益總額為1 360萬元，當年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權益總額為（ ）萬元。
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