- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產品適用的增值稅稅率為17%，確認收入的同時結轉成本。為促進銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）5日，向乙公司銷售產品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符合收入確認條件。合同規(guī)定的現金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計算現金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購貨款項。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬元，合同約定甲公司應按每件不含稅售價1.2萬元銷售M商品，按照不含稅售價的5%收取手續(xù)費。28曰，甲公司對外實際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元。增值稅稅額為20.4萬元，款項已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時收到丙公司開具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過稅務機關認證。提供代銷服務的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為6萬元。增值稅稅額為0.36萬元，甲公司與丙公司之間的結算款項均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認銷售收入但因質量問題被退回的500件產品，該產品不含稅單價為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當日辦妥了相關手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時買方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為18萬元，增值稅稅額為3.06萬元，款項已存入銀行，該批材料的成本為15萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）
題目：根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。 - A 、對外銷售代銷商品時：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時：借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
- C 、代銷商品時：借：受托代銷商品 180貸：應付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應付賬款 20.4貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 20.4
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參考答案【正確答案：A,B】
收到受托代銷商品時：
借：受托代銷商品180（1.2×150）
貸：受托代銷商品款180
對外銷售時：
借：銀行存款140.4
貸：受托代銷商品120
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20.4
收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20.4
貸：應付賬款20.4
借：受托代銷商品款120
貸：應付賬款120
支付貨款并計算代銷手續(xù)費時：
借：應付賬款140.4
貸：銀行存款134.04
其他業(yè)務收入6
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.36
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- A 、對外銷售代銷商品時： 借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時： 借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
- C 、代銷商品時： 借：受托代銷商品 180貸：應付賬款 180
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- 2 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
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- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時：借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
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- 3 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時：借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
- C 、代銷商品時：借：受托代銷商品 180貸：應付賬款 180
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- 4 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時：借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
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- 5 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
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- 6 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
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- C 、代銷商品時：借：受托代銷商品 180貸：應付賬款 180
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- 10 【不定項】根據資料（2）,下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（ ）。
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- B 、支付貸款并計算代銷手續(xù)費時：借：應付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務收入 6應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 0.36
- C 、代銷商品時：借：受托代銷商品 180貸：應付賬款 180
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