- 單選題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年11月21日，甲公司取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬價(jià)值為2000萬元。2014年末，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬元。2015年末，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2300萬元。不考慮其他因素，甲公司2015年的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。
- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B符合題意：遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額=（2300-2000）×25%-（2200-2000）×25%=25（萬元）。
選項(xiàng)ACD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將開發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2011年發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)用1 200萬元。稅法規(guī)定，資本化的開發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%。則甲公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、該業(yè)務(wù)屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、資本化開發(fā)費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬元
- C 、資本化開發(fā)費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異
- D 、資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%,2012年年初對(duì)某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓的原值為7 000萬元,截至變更日已計(jì)提折舊200萬元,未發(fā)生減值,變更日的公允價(jià)值為8 800萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同。甲公司變更日應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為()萬元。
- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
- 3 【單選題】丙公司適用的所得稅稅率為25%,2012年年初用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。該項(xiàng)無形資產(chǎn)2012年年初賬面余額為7 000萬元,原每年攤銷700萬元(與稅法規(guī)定相同),累計(jì)攤銷額為2 100萬元,未發(fā)生減值;按產(chǎn)量法攤銷,每年攤銷800萬元。假定期末存貨余額為0。則丙公司2012年年末不正確的會(huì)計(jì)處理是（）。
- A 、按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、改變無形資產(chǎn)的攤銷方法后,2012年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)將產(chǎn)生暫時(shí)性差異
- C 、將2012年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入生產(chǎn)成本
- D 、2012年年末該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)200萬元
- 4 【單選題】戊公司適用的所得稅稅率為25%,2012年1月1日,將管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年,折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法。戊公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬元(與稅法規(guī)定相同),按照新的折舊方法計(jì)提折舊,2012年的折舊額為350萬元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。則戊公司2012年不正確的會(huì)計(jì)處理是()。
- A 、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年,按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法,按會(huì)計(jì)政策變更處理
- C 、將2012年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年損益
- D 、該業(yè)務(wù)2012年度應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 5 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%,2012年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,將開發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2012年發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)用1 200萬元。稅法規(guī)定,資本化的開發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%。則甲公司2012年不正確的會(huì)計(jì)處理是()。
- A 、該業(yè)務(wù)屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、資本化開發(fā)費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬元
- C 、資本化開發(fā)費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異
- D 、資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- 6 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2014年年末，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為500萬元。2015年，甲公司實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量保證新確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元并計(jì)入銷售費(fèi)用。甲公司2015年度利潤總額為9000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，下列說法不正確的是（）。
- A 、2015年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為700萬元
- B 、2015年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)余額為700萬元
- C 、2015年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元
- D 、2015年應(yīng)交所得稅為2150萬元
- 7 【單選題】D公司適用的所得稅稅率為25%，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2015年2月5日，法院判決D公司應(yīng)賠償乙公司專利侵權(quán)損失500萬元，D公司不服決定上訴，經(jīng)向律師咨詢，D公司認(rèn)為法院很可能維持原判。乙公司是在2014年10月6日向法院提起訴訟，要求D公司賠償專利侵權(quán)損失600萬元。至2014年12月31日，法院尚未判決，經(jīng)向律師咨詢，D公司就該訴訟事項(xiàng)于2014年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。D公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（）。
- A 、該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元
- C 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元，同時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款500萬元
- D 、2014年資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
- 8 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2015年1月2日，A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬元。因A公司在2014年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2014年利潤表中確認(rèn)營業(yè)外支出2000萬元
- C 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2000萬元
- D 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- 9 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25％，2015年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2016年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2016年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
- A 、轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
- B 、增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
- C 、增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- D 、轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 10 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25％，2016年12月8日甲公司向乙公司銷售W產(chǎn)品400萬件，單位售價(jià)為50元（不含增值稅），單位成本40元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）。合同約定，乙公司收到W產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，W產(chǎn)品的預(yù)計(jì)退貨率為20％。至2016年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生退貨60萬件（退貨期未滿）。甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
熱門試題換一換
- 在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)，按持有表決權(quán)的比例計(jì)算應(yīng)分得的利潤或現(xiàn)金股利，可能確認(rèn)投資收益，也可能調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。（ ）
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- 逃匯是指違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為。 （ ）
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列信息中,屬于內(nèi)幕信息的有()。
- 根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項(xiàng)的表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購的表述中，不正確的是（ ）。
- 下列屬于要約邀請(qǐng)的有（）。
- 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制必須以財(cái)務(wù)制度為核心。（）
- 下列風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策中，屬于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
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