- 不定項(xiàng)
題干：甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2×15年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實(shí)收資本4000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤(rùn)200萬元。2×15年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入無形資產(chǎn)專利權(quán)并交付使用,合同約定的價(jià)值為3500萬元（與公允價(jià)值相符）；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)25萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)設(shè)備固定資產(chǎn)原值為50萬元，累計(jì)折舊38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，凈殘值為50元，清理過程中未發(fā)生清理費(fèi)用。（3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加導(dǎo)致資本公積凈增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。（4）向企業(yè)困難員工捐贈(zèng)5萬元。（5）攤銷遞延收益31萬元（該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。（6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。（7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收10500萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)150萬元。除此之外，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將“本年利潤(rùn)”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)5%提取任意盈余公積。（11）年末將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
題目：針對(duì)業(yè)務(wù)（1）~（3）下列處理正確的是（）。 - A 、借：無形資產(chǎn) 3 500 貸：實(shí)收資本 3 500
- B 、業(yè)務(wù)（2）處置時(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12萬元
- C 、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)處置利得38萬元
- D 、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)其他權(quán)益變動(dòng)90萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：
業(yè)務(wù)（1）
借：無形資產(chǎn) 3 500
貸：實(shí)收資本 2 000
資本公積-資本溢價(jià) 1500
選項(xiàng)B正確：業(yè)務(wù)（2）
借：固定資產(chǎn)清理 12
累計(jì)折舊 38
貸：固定資產(chǎn) 50
借：銀行存款 25
貸：固定資產(chǎn)清理 12
營(yíng)業(yè)外收入 13
選項(xiàng)D正確：業(yè)務(wù)（3）
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—丙公司(其他權(quán)益變動(dòng)) 90（300×30%）
貸：資本公積—其他資本公積 90
選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)(1)~(3),下列處理正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1),商業(yè)承兌匯票通過應(yīng)付票據(jù)核算
- B 、業(yè)務(wù)(2),進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出
- C 、業(yè)務(wù)(2),在建工程為140.4萬元
- D 、業(yè)務(wù)(3),確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬元
- 2 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)(1)~(3)下列處理正確的是( )。
- A 、收到預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)收入
- B 、收到預(yù)收賬款時(shí)不確認(rèn)收入
- C 、銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅90 950元
- D 、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備,貸記資產(chǎn)減值損失
- 3 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)(4)~(7)下列處理正確的是( )。
- A 、2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整
- B 、業(yè)務(wù)(5),應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
- C 、長(zhǎng)期借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程成本
- D 、業(yè)務(wù)(7),應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加為600元
- 4 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1）~（4），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1），應(yīng)交消費(fèi)稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款
- B 、業(yè)務(wù)（2），銷售折讓沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
- C 、業(yè)務(wù)（3），A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
- D 、業(yè)務(wù)（4），轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
- 5 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（6）~（9），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（6），銷售材料應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
- B 、業(yè)務(wù)（7），轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為35萬元
- C 、業(yè)務(wù)（8），東大公司應(yīng)確認(rèn)投資收益20萬元
- D 、業(yè)務(wù)（9）分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失 10
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6
壞賬準(zhǔn)備 4
- 6 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×17% =476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17% =428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11% =495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 7 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 8 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 9 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%
- 10 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×16%
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000 ×（1-10%）×10%
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×10%
熱門試題換一換
- 甲公司2010年7月1日結(jié)存A材料120公斤，每公斤實(shí)際成本1 000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：5日，購(gòu)入A材料70公斤，每公斤實(shí)際成本1 040元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；7日，發(fā)出A材料110公斤；10日，購(gòu)入A材料90公斤，每公斤實(shí)際成本990元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；15日，發(fā)出A材料100公斤；22日，購(gòu)入A材料80公斤，每公斤實(shí)際成本1 100元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；26日，發(fā)出A材料30公斤；分別采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法，計(jì)算甲公司期末結(jié)存A材料的實(shí)際成本分別為（）元。
- 根據(jù)業(yè)務(wù)(1)和(2),下列說法中正確的有()。
- 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。
- 下列各項(xiàng)中，關(guān)于運(yùn)用產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述正確的有（ ）。
- 根據(jù)資料（1）和（2），甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，可能記入的科目有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，關(guān)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的描述，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 根據(jù)資料（1）和（2）。下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司銷售退回的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
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