- 多選題丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為乙公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有（ ）。
- A 、由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作
- B 、由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開(kāi)始執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
- C 、由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作
- D 、由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
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參考答案【正確答案：A,C,D】
確定復(fù)核人員的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員實(shí)施的工作。本年執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在注冊(cè)之前至少工作過(guò)兩年。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其后，因發(fā)現(xiàn)甲公司存在小額銷售收入被漏記和貪污現(xiàn)象，控告A注冊(cè)會(huì)計(jì)師有過(guò)失。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出無(wú)過(guò)失申辯，其下列申訴理由中合理的有( )。
- A 、防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，是甲公司管理層的責(zé)任
- B 、按照審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊
- C 、年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目的是鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表，而非查錯(cuò)防弊
- D 、因銷售收入審計(jì)是由助理人員完成，直接責(zé)任應(yīng)由該助理人員承擔(dān)
- 2 【綜合題（主觀）】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序中，發(fā)現(xiàn)以下情況：資料一：從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽查到以下銷售業(yè)務(wù)： (1)銷售給A公司A產(chǎn)品計(jì)93.6萬(wàn)元(含稅，增值稅稅率為17%)，成本65萬(wàn)元。相關(guān)合同約定：簽訂合同后支付10萬(wàn)元，出具安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后支付20萬(wàn)元，試運(yùn)行1個(gè)月并終驗(yàn)合格后支付63.6萬(wàn)元，交貨日期為2011年11月20日。實(shí)際執(zhí)行情況是：X公司于2011年11月15日發(fā)貨，經(jīng)雙方簽字蓋章的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期為2011年12月25日，發(fā)票日期為2011年12月25日。截至2011年12月31日，X公司已經(jīng)收取貨款30萬(wàn)元，確認(rèn)2011年度該項(xiàng)銷售收入80萬(wàn)元(不考慮增值稅)。 (2)銷售給B公司A產(chǎn)品計(jì)11.7萬(wàn)元(含稅，增值稅稅率為17%)，成本7.5萬(wàn)元，該批硬件系從H公司購(gòu)入。相關(guān)合同約定：簽訂合同后支付3萬(wàn)元，出具安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后支付8.7萬(wàn)元，交貨日期為2011年12月26日。實(shí)際執(zhí)行情況是：經(jīng)雙方簽字蓋章的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期為2011年12月29日，發(fā)票日期為2011年12月29日。截至2011年12月31日，X公司已經(jīng)收取貨款11.7萬(wàn)元，并確認(rèn)2011年度該項(xiàng)銷售收入10萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，未取得該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單據(jù)，X公司解釋的理由為供貨單位(H公司)接受X公司指令直接將貨物發(fā)運(yùn)至B公司。 (3)銷售給F公司A產(chǎn)品計(jì)128.7萬(wàn)元(含稅，增值稅稅率為17%)。相關(guān)合同約定：簽訂合同后支付30萬(wàn)元，貨物發(fā)出后支付98.7萬(wàn)元，交貨日期為2011年11月28日。實(shí)際執(zhí)行中，X公司于2011年12月29日向F公司開(kāi)具發(fā)票。截至2011年12月31日，X公司已經(jīng)收取貨款30萬(wàn)元，確認(rèn)該項(xiàng)銷售收入110萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中注意到，上述貨物尚存放在X公司倉(cāng)庫(kù)，X公司為此提供了一份F公司2011年11月28日的傳真，內(nèi)容為：“由于本公司原因，自貴公司購(gòu)進(jìn)的硬件暫存貴公司，貨物的所有權(quán)即日起轉(zhuǎn)移至本公司”。 (4)X公司本年度1月4日將其所擁有的一條道路的收費(fèi)權(quán)讓售給I公司10年，10年后該公司收回收費(fèi)權(quán)，X公司一次性收取使用費(fèi)800萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，道路的維護(hù)由X公司負(fù)責(zé)，本年度發(fā)生維修費(fèi)用計(jì)10萬(wàn)元，該公司在本年度將800萬(wàn)元全部確認(rèn)了收入。資料二：甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)了解和測(cè)試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2011年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2012年1月15日采用積極式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要情況匯總于表18。
要求： (1)針對(duì)資料一，請(qǐng)分別判斷X公司已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入能否確認(rèn)(按“能夠確認(rèn)”、“不能確認(rèn)”、“不能全部確認(rèn)”、“尚無(wú)法形成審計(jì)結(jié)論”四種分別予以回答)。若回答“不能確認(rèn)”、“不能全部確認(rèn)”請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并作出審計(jì)調(diào)整分錄(假設(shè)不考慮重要性水平)；若回答“尚無(wú)法形成審計(jì)結(jié)論”，請(qǐng)指出應(yīng)進(jìn)一步實(shí)施哪些審計(jì)程序。 (2)針對(duì)資料二中所列示的回函情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的進(jìn)一步程序。
- 3 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，需要考慮與存貨監(jiān)盤相關(guān)的事項(xiàng)。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載了X公司的基本情況，部分內(nèi)容摘錄如下：X公司為冶金企業(yè)，其存貨主要包括礦石、焦炭和各種型號(hào)的鐵錠。因業(yè)務(wù)需要，X公司租賃了一片方圓4平方公里的料場(chǎng)。雖因面積太大無(wú)法砌圍墻，但專門雇用了一位責(zé)任心很強(qiáng)的退休職工晝夜看護(hù)。為便于存貨存儲(chǔ)、運(yùn)輸與管理，X公司從冶煉分廠到料場(chǎng)之間修建了1公里長(zhǎng)的專用公路，并規(guī)定所有進(jìn)出車輛均須經(jīng)嚴(yán)格的磅秤計(jì)量和查點(diǎn)登記。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載了與存貨監(jiān)盤相關(guān)的情況，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)根據(jù)對(duì)X公司及其環(huán)境的了解，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為X公司與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制具有較低的控制風(fēng)險(xiǎn)。 (2)具體審計(jì)計(jì)劃要求審計(jì)項(xiàng)目組先后兩次在料場(chǎng)實(shí)施觀察程序。第一次是監(jiān)盤的前一天，即20×1年12月31日，目的是觀察存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)；第二次是監(jiān)盤當(dāng)日現(xiàn)場(chǎng)觀察X公司盤點(diǎn)人員對(duì)存貨的盤點(diǎn)，目的是評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序。 (3)執(zhí)行抽盤時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從存貨實(shí)物中選取樣本追查到盤點(diǎn)記錄。抽盤結(jié)束后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行了匯總。 (4)在匯總了抽盤中發(fā)現(xiàn)的差異后，因折合的差異金額明顯低于存貨的可容忍誤差，合理確信存貨項(xiàng)目不存在重大錯(cuò)報(bào)。 要求： (1)針對(duì)資料二中情況(1)~(4)，結(jié)合資料一，假定各種情況之間互不相關(guān)，請(qǐng)逐一指出其中存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (2)針對(duì)資料一中所述X公司存貨的具體特點(diǎn)，分別指出針對(duì)存貨存在性和數(shù)量的可供選擇的監(jiān)盤程序。
- 4 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在編制應(yīng)付賬款項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要根據(jù)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。相關(guān)資料如下。資料一：通過(guò)了解X公司的經(jīng)營(yíng)狀況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲悉X公司因市場(chǎng)萎縮導(dǎo)致流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，進(jìn)而導(dǎo)致難以按期償還供應(yīng)商的材料款。針對(duì)這一情況，X公司管理層決定于20×2年初向銀行提出短期借款申請(qǐng)，同時(shí)著手發(fā)展新的供應(yīng)商。資料二：具體審計(jì)計(jì)劃中列示的針對(duì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序摘錄如下： (1)選擇應(yīng)付賬款余額較小的供應(yīng)商寄發(fā)積極式詢證函，要求供應(yīng)商提供X公司欠款信息； (2)從采購(gòu)部門獲取供應(yīng)商的年末對(duì)賬單，調(diào)節(jié)供應(yīng)商對(duì)賬單與財(cái)務(wù)記錄之間的差異； (3)檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬中帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬，在實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時(shí)再?zèng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用； (4)將資產(chǎn)負(fù)債表日前已償付的應(yīng)付賬款追查至銀行對(duì)賬單、銀行付款單和其他原始憑證，檢查償付是否真實(shí)； (5)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的銀行付款單，追查支持性憑證的日期和應(yīng)付賬款借方記錄。 要求： (1)資料一是否表明X公司采購(gòu)與付款交易存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？如存在，請(qǐng)指出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)X公司管理層偏好與動(dòng)機(jī)的影響，并指出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)付賬款期末賬戶余額的存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定中的哪些認(rèn)定相關(guān)。 (2)指出資料二中列示的實(shí)質(zhì)性程序是否能直接發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)(是或否)，如認(rèn)為“是”，請(qǐng)簡(jiǎn)要描述具體情形；如認(rèn)為“否”，請(qǐng)指出該程序能直接發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款何種認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)。將答案填在下表中。
- 5 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲作為C公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲首先應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是（ ）。
- A 、將乙調(diào)離項(xiàng)目小組，并對(duì)乙所做的工作進(jìn)行復(fù)核
- B 、確定乙的行為是否已對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成實(shí)質(zhì)性的損害
- C 、解除業(yè)務(wù)約定，并向C公司管理層說(shuō)明具體原因
- D 、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員商討，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧?
- 6 【多選題】 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，監(jiān)盤了甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金和存貨，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤與對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤這兩種程序的不同之處有（ ）。
- A 、
監(jiān)盤時(shí)間安排不同 - B 、
監(jiān)盤計(jì)劃中與甲公司管理層的溝通程度不同 - C 、
因盤點(diǎn)對(duì)象特點(diǎn)而執(zhí)行的盤點(diǎn)方式不同 - D 、
監(jiān)盤的參與人員不同
- 7 【單選題】 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為C公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是（ ）。
- A 、
將乙調(diào)離項(xiàng)目小組，并對(duì)乙所做的工作進(jìn)行復(fù)核 - B 、
確定乙的行為是否已對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成實(shí)質(zhì)性的損害 - C 、
解除業(yè)務(wù)約定，并向C公司管理層說(shuō)明具體原因 - D 、
與會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員商討，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧?/span>
- 8 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，擬利用內(nèi)部審計(jì)的工作，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任的說(shuō)法，恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?/span>
- A 、對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用內(nèi)部審計(jì)工作
- B 、對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該利用內(nèi)部審計(jì)工作
- C 、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用了內(nèi)部審計(jì)工作，可以部分的減輕其責(zé)任
- D 、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)工作，也仍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職業(yè)判斷
- 9 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要設(shè)計(jì)和實(shí)施函證程序。審計(jì)工作底稿中記載的相關(guān)情況如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作出函證決策：凡評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平，都應(yīng)對(duì)相關(guān)認(rèn)定實(shí)施函證程序。（2）根據(jù)以往年度消極式函證回函率較高的情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司客戶能認(rèn)真對(duì)待函證，擬提高2018年度審計(jì)中消極式函證的比例。（3）為證實(shí)應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取擬函證的供應(yīng)商時(shí)，將以往從供應(yīng)商清單中選取改為從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取，以提高函證程序的不可預(yù)見(jiàn)性。（4）甲公司2018年年初有銀行賬戶90個(gè)，2018年度新增10個(gè)，注銷5個(gè)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的函證對(duì)象為2018年年末的全部95個(gè)賬戶，其中包括17個(gè)零余額賬戶。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有對(duì)可能存在爭(zhēng)議的應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行函證，但在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明了理由。要求：分別針對(duì)上述情況，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的函證決策和實(shí)施的函證程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 10 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，擬利用內(nèi)部審計(jì)的工作，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任的說(shuō)法，恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
- A 、對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用內(nèi)部審計(jì)工作
- B 、對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該利用內(nèi)部審計(jì)工作
- C 、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用了內(nèi)部審計(jì)工作，可以部分的減輕其責(zé)任
- D 、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)工作，也仍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職業(yè)判斷
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- 企業(yè)在采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率的情況下,將人民幣兌換成外幣時(shí)所產(chǎn)生的匯兌損益,是指()。
- 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述不正確的是()。
- 以下有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，不正確的是( )。
- 編制佳潔公司2009年12月31日計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄(設(shè)備減值金額合并列示)。
- 按上述資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 甲公司與乙公司訂立合同擬設(shè)立的是何種物權(quán)？該物權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立？并說(shuō)明理由。
- 甲公司2×14年12月15日購(gòu)入一臺(tái)入賬價(jià)值為200萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2×15年年末因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2×16年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬(wàn)元。
- 某運(yùn)輸企業(yè)2016年擁有凈噸位3000噸的貨運(yùn)船6艘；發(fā)動(dòng)機(jī)功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2016年應(yīng)納車船稅（）元。
- 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
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