- 計(jì)算題
題干：某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)提供成本為10萬(wàn)元的糧食委托乙企業(yè)加工散裝白酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，并且已代收代繳消費(fèi)稅。(2)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售薯類(lèi)白酒20噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入200萬(wàn)元，另收取包裝物押金50萬(wàn)元。(3)委托乙企業(yè)加工收回的散裝白酒1000公斤，其中900公斤用于繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。（說(shuō)明：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）
題目：計(jì)算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。
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參考答案乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=[10+1+1000×2×0.5 ÷ 10000] ÷ (1-20%)×20%+1000×2×0. 5 ÷ 10000 = 2. 88 （萬(wàn)元）
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熱門(mén)試題換一換
- A公司于2011年3月1日與B公司的控股股東甲公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，主要內(nèi)容如下；(1)以B公司2011年3月1日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，A公司定向增發(fā)本公司普通股股票給甲公司，甲公司以其所持有B公司60%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。(2)A公司定向增發(fā)的普通股股效以協(xié)議公告前一段合理時(shí)間內(nèi)公司普通股股票的加權(quán)平均股價(jià)每股14.60元為基礎(chǔ)計(jì)算確定。(3)A公司于2011年5月31日向甲公司定向增發(fā)5 000萬(wàn)股普通股股票（每股面值1元）.并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2011年5月31日A公司普通股收盤(pán)價(jià)為每股16.60元。購(gòu)買(mǎi)日.B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為138 000萬(wàn)元。甲公司取得A公司股權(quán)后，不能對(duì)A公司實(shí)施控制。(4)此外A公司發(fā)生評(píng)估審計(jì)咨詢(xún)費(fèi)用100萬(wàn)元，股票發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元，均以銀行存款支付。(5)A公司與甲公司在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列關(guān)于A公司對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資表述中，不正確的是（）。
- 下列事項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致股本發(fā)生增減變動(dòng)的有（ ）。
- 總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素,以確定項(xiàng)目組工作方向,在確定審計(jì)方向時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括()。
- 假定A公司按照每股6元回購(gòu)股票,則下列說(shuō)法中正確的有()。
- 某公司采用期望現(xiàn)金流量法估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量,2014年A設(shè)備在不同的經(jīng)營(yíng)情況下產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為:該公司經(jīng)營(yíng)好的可能性是40%,產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為1000萬(wàn)元;經(jīng)營(yíng)一般的可能性是50%,產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是800萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)差的可能性是10%,產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是400萬(wàn)元,則該公司A設(shè)備2014年預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量為()萬(wàn)元。
- 下列關(guān)于錢(qián)德勒的組織結(jié)構(gòu)服從戰(zhàn)略理論的說(shuō)法中，不正確的有（）。
- 甲銀行拒絕向建材公司支付票款的理由是否成立？并說(shuō)明理由。
- 甲公司訂立一項(xiàng)以100元的價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品A的合同。作為合同的一部分，甲公司向客戶提供一張40%的折扣券，可以用于在未來(lái)30天內(nèi)不超過(guò)100元的任何購(gòu)買(mǎi)。作為季度促銷(xiāo)的一部分，甲公司計(jì)劃在未來(lái)30天內(nèi)對(duì)所有銷(xiāo)售提供10%的折扣。該10%的折扣不得與40%的折扣券同時(shí)使用。假定甲公司估計(jì)客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%且每位客戶將平均購(gòu)買(mǎi)50元的額外產(chǎn)品。不考慮其他因素，則甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品A確認(rèn)的收入為（）元。
- 下列選項(xiàng)中，符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求的有（ ）。
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