- 單選題某居民企業(yè)2010年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元）。2010年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）萬元。
- A 、90
- B 、100
- C 、300
- D 、310
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參考答案【正確答案：B】
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元）。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 2 【單選題】企業(yè)2010年收入總額為()萬元。
- A 、1140
- B 、1214
- C 、1227.06
- D 、1151.1
- 3 【單選題】2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元）。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 4 【簡答題】某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：（一）借方發(fā)生額由如下兩部分組成：(1)以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5％的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元；(2)投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。（二）貸方發(fā)生額由如下四部分組成：(1)以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元；(2)投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基椽400萬元，占有30％股權(quán)；清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元；(3)對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元；4.2010年2月以8元／股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股；以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應(yīng)如何處理。
- 5 【簡答題】某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：（一）借方發(fā)生額由如下兩部分組成：1.以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5％的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元；2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。（二）貸方發(fā)生額由如下四部分組成：1.以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元；2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎(chǔ)為400萬元，占有30％股權(quán)；清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元；3.對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元；4.2010年2月以8元／股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股；以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應(yīng)如何處理。
- 6 【單選題】某居民企業(yè)2010年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專有設(shè)備，假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2010年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、19.4
- B 、28.4
- C 、30.0
- D 、31.4
- 7 【單選題】2010年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元）。2010年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 8 【單選題】某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 9 【單選題】某居民企業(yè)2018年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 10 【單選題】2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。
- A 、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額160萬元
- B 、應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元
- C 、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額1000萬元
- D 、應(yīng)確認股息紅利所得840萬元
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- 關(guān)于或有事項，下列說法中正確的是()。
- 關(guān)于非貨幣性職工薪酬，說法不正確的有()。
- 2018年5月16日A公司與B公司簽訂一項不可撤銷的合同，合同約定A公司將一項專利權(quán)出售給B公司，出售價款為150萬元。該專利權(quán)為2016年2月18日購入，實際支付的買價350萬元，另付相關(guān)費用10萬元。該專利權(quán)的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。2018年7月30日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。下列有關(guān)出售無形資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的是（）。
- 甲化妝品廠當月消費稅應(yīng)納稅額（ ）元。
- 2015年該公司應(yīng)繳納的印花稅合計是（ ）元。（不考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的印花稅）
- 2015年該企業(yè)使用的證照與賬簿應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 該企業(yè)本月增值稅銷項稅額（ ）元。
- 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說法，不正確的有（ ）。
- 2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年3月3日因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項的表述中，正確的有（）。
- 根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。
- 針對事項（4），甲公司的會計處理正確的有（ ）。
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