- 計算分析題
題干：A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，A公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定該公司計提的各種資產減值準備和因或有事項確認的負債均作為暫時性差異處理。A公司2X14年度的財務報告于2X15年4月30日批準報出，所得稅匯算清繳日為5月31日。自2X15年1月1日至4月30日會計報表報出前發(fā)生如下事項：（1）2X14年9月1日，A公司與B公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定A公司在2X14年11月銷售給B公司一批貨物，由于A公司未能按照合同發(fā)貨，致使B公司發(fā)生重大經濟損失。B公司通過法律要求A公司賠償經濟損失300萬元，該訴訟案在12月31日尚未判決，A公司已確認預計負債120萬元。2X15年3月25日，經法院一審判決，A公司需要賠償B公司經濟損失240萬元，A公司不再上訴，并且賠償款已經支付。（2）3月20日，A公司發(fā)現在2X14年12月31日計算甲庫存商品的可變現凈值時發(fā)生差錯，該庫存商品的成本為4500萬元，預計可變現凈值應為3600萬元。2X14年12月31日，A公司誤將甲庫存商品的可變現凈值預計為3000萬元。（3）3月21日，A公司董事會通過股利分配方案，擬對2X14年度利潤進行分配。
題目：對資產負債表日后調整事項，編制相關調整會計分錄。
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參考答案編制調整分錄：
事項（1）
借：以前年度損益調整——營業(yè)外支出120
預計負債120
貸：其他應付款240
借：其他應付款240
貸：銀行存款240
借：應交稅費——應交所得稅60（240×25%）
貸：以前年度損益調整——所得稅費用60
借：以前年度損益調整——所得稅費用30（120×25%）
貸：遞延所得稅資產30
借：利潤分配——未分配利潤90
貸：以前年度損益調整90
借：盈余公積9
貸：利潤分配——未分配利潤9
事項（2）
借：存貨跌價準備600
貸：以前年度損益調整——資產減值損失600
借：以前年度損益調整——所得稅費用150
貸：遞延所得稅資產150
借：以前年度損益調整450
貸：利潤分配——未分配利潤450
借：利潤分配——未分配利潤45
貸：盈余公積45
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、對
- B 、錯
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- A 、對
- B 、錯
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- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【判斷題】對資產負債表日后事項中的調整事項，涉及損益的事項，通過“以前年度損益調整”科目核算，然后將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“本年利潤”科目。（）
- A 、對
- B 、錯
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