- 多選題
題干：甲公司經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn),于2007年1月1日開始對有關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)作如下變更:(1)對某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價值模式。該樓2007年年初賬面余額為6800萬元,未發(fā)生減值,變更日的公允價值為8800萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面余額相同。(2)管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為8年,折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。甲公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬元(與稅法規(guī)定相同),按8年及雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,2007年計(jì)提的新折舊額為350萬元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價值相同。(3)發(fā)出存貨成本的計(jì)量由后進(jìn)先出法改為移動加權(quán)平均法。甲公司存貨2007年年初賬面余額為2000萬元,未發(fā)生跌價損失。(4)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。甲公司生產(chǎn)用無形資產(chǎn)2007年年初賬面余額為7000萬元,原每年攤銷700萬元,累計(jì)攤銷額為2100萬元(與稅法相同),未發(fā)生減值;按產(chǎn)量法攤銷,每年攤銷800萬元。。(5)所得稅的會計(jì)處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)在未來期間不會發(fā)生變化。上述涉及會計(jì)政策變更的均采用追溯調(diào)整法,在存在追溯調(diào)整不切實(shí)可行的情況;甲公司預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
題目： 下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更后有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有()。 - A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面余額相同，所以不產(chǎn)生遞延所得稅
- C 、對于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式變更產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債在處置該資產(chǎn)或公允價值下降的情況下時轉(zhuǎn)回
- D 、無形資產(chǎn)2007年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)2007年度多計(jì)提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
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參考答案【正確答案：A,C,D,E】
解析：對于A選項(xiàng)，變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為8800，計(jì)稅基礎(chǔ)為6800，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2000×25%＝500；選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25萬元；選項(xiàng)E，2007年度對于會計(jì)上比稅法上多計(jì)提的折舊額應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120×25%＝30萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)為7 000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無彤資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入生產(chǎn)成本
- C 、蔣20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元，并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2 000萬元，井計(jì)入20×7年度損益2 000萬元
- 2 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變理后有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計(jì)提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 3 【單選題】 下列關(guān)于乙公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更及后續(xù)的會計(jì)處理中,不正確的是()。
- A 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值10 000萬元
- B 、變更日對出租辦公樓應(yīng)確認(rèn)遞廷所得稅負(fù)債2 500萬元
- C 、將2011年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊200萬元計(jì)入當(dāng)年度損益，多計(jì)提的200萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- D 、發(fā)出存貨成本由后進(jìn)先出法改為個別計(jì)價法，因累積影響數(shù)無法確定采用未來適用法，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅
- 4 【單選題】下列關(guān)于丙公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變后續(xù)的會計(jì)處理中,正確的是()。
- A 、將生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的200萬元攤銷額記人“生產(chǎn)成本”科目
- B 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)2011年應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- C 、對2011年度資本化開發(fā)費(fèi)用形成的無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是4 500萬元
- D 、對2011年度資本化開發(fā)費(fèi)用形成的無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)337.5萬元
- 5 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更及后續(xù)的會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、對于出租辦公樓后續(xù)計(jì)量由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計(jì)量屬于會計(jì)政策變更
- B 、對于出租辦公樓后續(xù)計(jì)量模式變更影響期初留存收益的金額為700萬元
- C 、對于固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會計(jì)政策變更
- D 、由于所得稅核算方法變更固定資產(chǎn)應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
- 6 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更及后續(xù)的會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)為7000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入生產(chǎn)成本
- C 、將20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元，并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2000萬元，并計(jì)入20×7年度損益2000萬元
- 7 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更后有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計(jì)提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 8 【多選題】 下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更及后續(xù)的會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)為4 900萬元
- B 、將2007年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入產(chǎn)品成本中
- C 、將2007年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年度損益
- D 、將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式變更確認(rèn)的累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益
- E 、解析：E選項(xiàng)屬于政策變更，應(yīng)該調(diào)整期初留存收益，而不是調(diào)整當(dāng)年的損益。
- 9 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)為7 000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入生產(chǎn)成本
- C 、將20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元,并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2 000萬元,并計(jì)入20×7年度損益2 000萬元
- 10 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更后有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有( )。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計(jì)提的120萬元折舊,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
熱門試題換一換
- 以下對銷售與收款業(yè)務(wù)流程中按銷售單供貨環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- 在計(jì)算責(zé)任成本的過程中，對制造費(fèi)用的處理要分析各種消耗與責(zé)任中心的相互關(guān)系，可以采用的處理方法有( )。
- 針對甲公司下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，注冊會計(jì)師無須提出改進(jìn)建議的是（ ）。
- 某國有獨(dú)資公司擬改制為國有資本控股公司,涉及重新安置企業(yè)職工。對此,下列說法錯誤的是（ ）。
- 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券公司設(shè)置贖回條款的目的包括（ ）。
- 該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 下列有關(guān)無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- 如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，下列說法正確的是（）。
- 如采用方案1，計(jì)算C企業(yè)在營業(yè)高峰期和營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率，分析其采取的是哪種營運(yùn)資本籌資策略。
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