- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)電腦顯示器,擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元,其中房產(chǎn)原值4000萬元,2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售顯示器給某銷售公司,開具增值稅專用發(fā)票,按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。(2)8月受贈原材料一批,取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。(3)按上年末簽訂的租賃合同約定,從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司,全年取得租金收入120萬元。(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用1200萬元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元,管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元,實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元,實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)15萬元。(6)受全球金融危機(jī)的影響,企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn),到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。(說明:當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案(7 000+120)×0.5%=35.6(萬元)
60×60%=36(萬元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=60-35.6=24.4(萬元)
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- 以下說法符合戰(zhàn)略的定位觀的有（）。
- 貴州省某市區(qū)廣播電視公司，是國家鼓勵類的內(nèi)資企業(yè)。2008年1月成立， 2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）當(dāng)年廣播影視收入700萬元，對外打字復(fù)印收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。 （2）全年?duì)I業(yè)成本為330萬元。 （3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為超過銀行同期同類貸款利率支付的利息。 （4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。 （5）銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。 （6）營業(yè)外支出共計(jì)列支17.73萬元。其中通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金2.73萬元。 （7）營業(yè)稅金及附加28.03萬元。 （8）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。 （9）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)1萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)12萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： （7） 計(jì)算企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整額。
- 2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7 500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )。
- 帝亞吉?dú)W為全球第一大烈酒公司,占據(jù)了全球烈酒市場份額的30%,而帝亞吉?dú)W目前最大的市場主要在美國和加拿大,亞洲市場相對薄弱。水井坊不僅是中國現(xiàn)存最古老的釀酒作坊,而且是中國濃香型白酒釀造工藝的源頭,堪稱中國白酒第一坊。四川水井坊股份有限公司于2012年3月20日接到第一大股東全興集團(tuán)的外方股東帝亞吉?dú)W的書面通知,帝亞吉?dú)W對水井坊股份發(fā)起的收購要約計(jì)劃報告書獲得了中國證監(jiān)會的批準(zhǔn)。帝亞吉?dú)W收購水井坊,屬于( )戰(zhàn)略。
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