- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、200×10%×17%=3.4（萬元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（萬元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（萬元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（萬元）
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參考答案【正確答案：B】
本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=（200×10%+200）×17%=37.4（萬元）。
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- A 、6.8；1.5
- B 、7.8；1.2
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- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
- C 、80000÷（1+3%）×3% =2330.10（元）
- D 、80000÷（1+3%）×2% =1553.40（元）
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的、作固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價格為51500元（含稅）。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、51500÷（1+17％）×17％
- B 、51500÷（1+4％）×4％÷2
- C 、51500÷（1+3％）×3％
- D 、51500÷（1+3％）×2％
- 4 【單選題】（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X4年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅稅額為48000元，款項(xiàng)用銀行存款支付，商品已驗(yàn)收入庫；另支付保險費(fèi)10000元。不考慮其他因素，該企業(yè)采購商品的成本為（）元。
- A 、310000
- B 、361000
- C 、351000
- D 、300000
- 5 【單選題】（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。該企業(yè)因管理不善使一批庫存材料被盜。該批原材料的實(shí)際成本為 40000元，購買時支付的增值稅為5200元，應(yīng)收保險公司賠償21000元。不考慮其他因素。該批被盜原材料形成的凈損失為（）元。
- A 、19000
- B 、40000
- C 、46400
- D 、24200
- 6 【單選題】（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2014年4月1日， 該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為 20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10％的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并符合收入確認(rèn)條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10， 1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該客戶于4月15日付款時享有的現(xiàn)金折扣為（）元。
- A 、4680
- B 、3600
- C 、4212
- D 、4000
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3%），當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為（ ）萬元。
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- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
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- A 、200×10%×17%=3.4（萬元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（萬元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（萬元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（萬元）
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3%），當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為（）萬元。
- A 、6.8；1.5
- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
- D 、17.0；1.5
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、200×10%×13%=2.6（萬元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（萬元）
- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）
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