- 單選題甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年3月1日，甲公司以一臺設備與乙公司交換一批庫存商品，設備的原價為300萬元，累計折舊為80萬元，固定資產(chǎn)減值準備為10萬元，公允價值（計稅價格）為230萬元，甲公司收到對方支付的銀行存款價35.1萬元（其中補價30萬元），支付設備清理費2萬元。乙公司庫存商品的賬面價值為160萬元，公允價值（計稅價格）為200萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。甲公司在該項非貨幣性交換時應確認的收益為（）萬元。
- A 、18
- B 、20
- C 、38
- D 、30
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參考答案【正確答案：A】
選項A正確：以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益，所以，應確認的收益=換出資產(chǎn)公允價值230萬元-換出資產(chǎn)賬面價值210（300-80-10）萬元-清理費2萬元=18（萬元）；
選項BCD錯誤。
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- A 、748
- B 、1 564
- C 、697
- D 、699
- 2 【單選題】正保公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。該公司董事會決定于2010年6月30日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行技術改造。2010年6月30日，該固定資產(chǎn)的賬面原值為3 000萬元，已計提折舊為1 200萬元，已計提減值準備300萬元；在改造過程中發(fā)生支出合計800萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件原值為300萬元，則該固定資產(chǎn)更換部件后的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、2 150
- B 、2 200
- C 、1 500
- D 、2 000
- 3 【單選題】正保公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。其于2009年7月10日從中熙公司購得一批產(chǎn)品，價款234萬元（含應付的增值稅），至2011年1月尚未支付貨款。經(jīng)與中熙公司協(xié)商，中熙公司同意正保公司以一項生產(chǎn)經(jīng)營設備償還債務。該項設備是2010年購入的，賬面原價為200萬元，累計折舊30萬元，公允價值為150萬元（不含增值稅），未計提減值準備。中熙公司對債權計提壞賬準備30萬元。假定不考慮其他相關稅費，中熙公司取得的固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、125
- B 、175.5
- C 、150
- D 、225
- 4 【簡答題】 M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。M公司固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，期末采用賬面價值與可收回金額孰低計價；原材料采用實際成本核算，期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，按單個存貨項目計提存貨跌價準備。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費。M公司2010年～2012年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項： 要求：編制M公司接受投資、購買原材料、計提資產(chǎn)減值準備、存貨出售和非貨幣性資產(chǎn)交換相關的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示，保留小數(shù)點后兩位）
- 5 【簡答題】 甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年9月與乙公司簽訂商品購銷合同，合同規(guī)定甲公司在2010年1月銷售1 000件商品給乙公司，合同價格每件為30萬元，如2010年1月未交貨，延遲交貨部分的商品價格降為15萬元。2009年12月31日，甲公司因生產(chǎn)線超負荷生產(chǎn)導致多部電機燒毀，該電機需要從國外進口，預期短時期內(nèi)無法恢復生產(chǎn)。截至當日，甲公司僅生產(chǎn)了900件產(chǎn)品并驗收入庫，實際單位成本為每件16.5萬元，其余100件尚未投入生產(chǎn)。甲公司預計待生產(chǎn)線正常運轉(zhuǎn)后，其余100件可在2010年5月交貨。 （3）編制2010年4月銷售商品的會計分錄。
- 6 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司董事會決定于2X15年6月30日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行技術改造。2X15年6月30日，該固定資產(chǎn)的賬面原值為3000萬元，已計提折舊為1200萬元，已計提減值準備300萬元；在改造過程中發(fā)生支出合計800萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件原值為300萬元，該固定資產(chǎn)更換部件后的入賬價值為（）萬元。
- A 、2300
- B 、2200
- C 、1500
- D 、2150
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年3月22日與乙公司簽訂一項商品購銷合同，該批商品注明的價格為1200萬元，但由于甲公司與乙公司屬于長期合作關系，甲公司給予乙公司商業(yè)折扣200萬元，不考慮其他因素，則甲公司應確認的收入為（ ）萬元。
- A 、
1000
- B 、
1200
- C 、
1160
- D 、
1392
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 13%，甲公司主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。 2020 年 8 月發(fā)生如下業(yè)務：銷售 1000 套新款服裝，市值為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利，該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月的增值稅銷項稅額為（）元
- A 、34034
- B 、33800
- C 、34000
- D 、41854
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司發(fā)出一批實際成本為120萬元的原材料委托乙公司加工應稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品。2×19年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應稅消費品并驗收入庫。甲公司向乙公司支付加工費6萬元、增值稅0.78萬元，另支付消費稅14萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應稅消費品的入賬價值是（ ）萬元。
- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
- 10 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×18年發(fā)生下列業(yè)務：（1）3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品200件，單位銷售價格為1萬元，單位成本為0.8萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元。協(xié)議約定，乙公司在2×18年6月30日之前有權退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率約為8%。3月31日，甲公司對退貨率進行了重新估計，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。（2）7月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩項商品，A商品的單獨售價為100萬元，B商品的單獨售價為800萬元，合計為900萬元，合同價款為750萬元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付，只有當兩項商品全部交付之后，甲公司才有權收取750萬元的合同對價。假定A商品和B商品分別構成單項履約義務，其控制權在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。上述價格均不包含增值稅，且假定不考慮相關稅費影響。當日甲公司交付A商品，8月1日交付B商品時收到全部貨款。（3）9月1日，甲公司與丙公司簽訂一項電子儀器的銷售合同，合同約定甲公司向丙公司銷售一批電子儀器產(chǎn)品，售價為300萬元。甲公司承諾該批電子儀器售出后1年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障或質(zhì)量問題，甲公司根據(jù)“三包”規(guī)定，免費負責保修（含零部件的更換），同時甲公司還向丙公司提供一項延保服務，即在法定保修期1年之外，延長保修期3年。該批電子儀器產(chǎn)品和延保服務的單獨標價分別為300萬元和2萬元。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計在法定保修期（1年）內(nèi)將很可能發(fā)生的保修費用為5萬元。該批電子儀器的成本為100萬元。合同簽訂當日，甲公司將該批儀器交付給丙公司，預計不會發(fā)生退貨，同時丙公司向甲公司支付了302萬價款。假定不考慮相關稅費及貨幣時間價值因素。（4）10月1日“國慶”期間，甲公司對S產(chǎn)品進行促銷，規(guī)定購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成商品，1個積分可抵付2元。某顧客購買了售價1 080元（含增值稅）的商品，并辦理了積分卡。該商品成本為650元。預計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。（5）12月1日，甲公司向丁公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格400萬元，增值稅稅額為64萬元，成本為360萬元，商品未發(fā)出，款項已收到。協(xié)議約定，甲公司應于2×19年5月1日將所售商品購回，回購價為440萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他因素。 要求：根據(jù)上述資料，判斷各業(yè)務是否確認收入，并編制甲公司2×18年各業(yè)務的會計處理。（各業(yè)務會計處理中金額單位與資料保持一致）
熱門試題換一換
- 甲公司2010年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），增值稅稅率為17％；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。甲公司于2010年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2010年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2010年度財務報告于2011年3月31日經(jīng)董事會批準報出；至2011年3月3日止，2010年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35％。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2010年度利潤總額的影響是（ ）元。
- 下列各項中，免于征收增值稅的有（ ）。
- 甲、乙為好朋友,某日甲得病急需用錢,乙便送去3000元,并對甲說:“你先用著,以后再說。”甲接收,并表示謝意。3年以后,二人因口角鬧翻,乙要求甲返還3000元,被甲拒絕,理由是乙的還款請求超過了訴訟時效。甲的說法是錯誤的。 ()
- 下列屬于資本項目的有()。
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規(guī)定，沒有特別規(guī)定的，適用有限責任公司的相關規(guī)定。下列各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的是（ ）。
- 甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，用于支付貨款，承兌人為丙銀行。乙于匯票到期后向丙銀行提示付款被拒絕，理由是甲因欠稅已被凍結(jié)賬戶。丙銀行拒絕付款的理由成立。 （ ）
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