- 客觀案例題
題干：我國(guó)某上市公司為生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保設(shè)備的增值稅一般納稅人。2019年3月，公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫其辦理2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到該公司2018年的業(yè)務(wù)資料如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬(wàn)元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114.25萬(wàn)元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬(wàn)元，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元。取得營(yíng)業(yè)外收入312萬(wàn)元、投資收益457萬(wàn)元。（2）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬(wàn)元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10.5萬(wàn)元。（3）全年成本費(fèi)用中包含有實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)450萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。（4）4月6日，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，支出52.8萬(wàn)元（該公司確定折舊年限4年，殘值率5%）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未計(jì)提折舊。（未選擇一次性扣除）（5）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬(wàn)元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額計(jì)入投資收益。（6）公司按規(guī)定可以利用2018年所得彌補(bǔ)以前年度虧損。2011年以前（含2011年）每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2012年至2017年彌補(bǔ)以前年度虧損前的應(yīng)納稅所得額如下所示：年度??????????????2012??2013??2014??2015??2016???2017應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)元）-90??-490??250??-340???170????300（7）公司設(shè)在海外甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣360萬(wàn)元，該國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為27.5%，按規(guī)定已在該國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該國(guó)稅法對(duì)應(yīng)納稅所得額的確定與我國(guó)稅法規(guī)定一致。（8）公司2018年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1957.25萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：資料（6）中2018年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。 - A 、0
- B 、110
- C 、410
- D 、200
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參考答案【正確答案：D】
可彌補(bǔ)的虧損=（90-250）-170+490+340-300=200（萬(wàn)元）。
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- B 、用以后年度稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)
- C 、投資者增加實(shí)收資本后彌補(bǔ)
- D 、在規(guī)定期限內(nèi)用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)
- E 、用資本公積中的資本溢價(jià)彌補(bǔ)
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- 根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定，對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為而當(dāng)事人不服提起行政訴訟的案件，確定被告的規(guī)則是（ ）。
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- 稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取"承諾制"容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。
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