- 不定項(xiàng)
題干：安東公司為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）4日，與甲公司簽訂購銷合同，向甲公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品售價(jià)為315萬元，由于甲公司批量購買，安東公司給予甲公司15萬元的商業(yè)折扣，同日商品發(fā)出，該批產(chǎn)品的成本為260萬元。安東公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，N/30。（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）（2）8日，上月銷售給乙公司的一批商品由于質(zhì)量問題被全部退回。安東公司根據(jù)乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品的成本為150萬元。安東公司以銀行存款支付了上述款項(xiàng)。（3）15日，安東公司收到了甲公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的購貨款，并存入銀行。（4）20日，安東公司將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)出租給丙公司，一次性收取五年租金106萬元，并存入銀行。安東公司向丙公司開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅稅額6萬元。根據(jù)合同約定，安東公司不提供任何后續(xù)服務(wù)。該商標(biāo)權(quán)的月攤銷額為1.5萬元。（5）25日，安東公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，協(xié)議約定安東公司委托丁公司銷售一批成本價(jià)為800萬元的產(chǎn)品，安東公司與丁公司結(jié)算價(jià)格為1000萬元，并按結(jié)算價(jià)格的10%向丁公司支付委托代銷手續(xù)費(fèi)。當(dāng)日安東公司將產(chǎn)品發(fā)給丁公司。（6）28日，收到市科委給安東公司撥付的科技獎(jiǎng)勵(lì)基金100萬元。（7）30日，安東公司的一批產(chǎn)品可能發(fā)生減值，經(jīng)減值測試該批產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為2100萬元，該批產(chǎn)品的賬面余額為2120萬元。（8）其他資料：當(dāng)月安東公司發(fā)生的營業(yè)稅金及附加12萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。
題目：根據(jù)以上資料，安東公司向甲公司銷售產(chǎn)品及收款時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。 - A 、借：應(yīng)收賬款 351
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 - B 、借：主營業(yè)務(wù)成本 260
貸：庫存商品 260 - C 、借：銀行存款 348
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
貸：應(yīng)收賬款 351 - D 、借：銀行存款 345
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6
貸：應(yīng)收賬款 351
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參考答案【正確答案：A,B,C】
本題考核應(yīng)收賬款。
選項(xiàng)A正確：
借：應(yīng)收賬款 351
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51
選項(xiàng)B正確：
借：主營業(yè)務(wù)成本 260
貸：庫存商品 260
選項(xiàng)C正確：
借：銀行存款 348
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
貸：應(yīng)收賬款 351
選項(xiàng)D錯(cuò)誤：實(shí)際收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣=300×1%=3（萬元）；借：銀行存款 348
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
貸：應(yīng)賬款 351
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- 2 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料計(jì)算的主營業(yè)務(wù)收入為（）元。
- A 、86 000
- B 、34 000
- C 、154 000
- D 、188 000
- 3 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為（）元。
- A 、38 220
- B 、42 220
- C 、50 220
- D 、14 220
- 4 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料計(jì)算的應(yīng)交所得稅為（）元。
- A 、9 555
- B 、3 555
- C 、12 555
- D 、10 555
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- B 、20000
- C 、46000
- D 、26000
- 6 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料計(jì)算的主營業(yè)務(wù)收入為（）元。
- A 、86000
- B 、34000
- C 、154000
- D 、188000
- 7 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料計(jì)算的應(yīng)交所得稅為（）元。
- A 、9555
- B 、3555
- C 、12555
- D 、10555
- 8 【不定項(xiàng)】東大公司根據(jù)上述資料應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為（）元。
- A 、38220
- B 、42220
- C 、50220
- D 、14220
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)以上資料，安東公司向甲公司銷售產(chǎn)品及收款時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
- A 、借：應(yīng)收賬款 351
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 - B 、借：主營業(yè)務(wù)成本 260
貸：庫存商品 260 - C 、借：銀行存款 348
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
貸：應(yīng)收賬款 351 - D 、借：銀行存款 345
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6
貸：應(yīng)收賬款 351
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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 - B 、借：主營業(yè)務(wù)成本 260
貸：庫存商品 260 - C 、借：銀行存款 348
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
貸：應(yīng)收賬款 351 - D 、借：銀行存款 345
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6
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