- 單選題2013年1月1日，甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2013年乙公司從甲公司購進(jìn)A商品100件，購買價(jià)格為每件2萬元。甲公司A商品每件成本為1.5萬元。2013年乙公司對(duì)外銷售A商品70件，每件銷售價(jià)格為2.2萬元；2013年年末結(jié)存A商品30件。2013年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元，乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元。2014年乙公司對(duì)外銷售上述A商品20件，每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2014年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品10件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.3萬元，A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為7萬元。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,回答下列問題。 2013年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)是（）萬元。
- A 、3.75
- B 、1.5
- C 、1.25
- D 、15
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A正確：2013年12月31日，因結(jié)存存貨每件可變現(xiàn)凈值1.8萬元大于銷售方每件成本1.5萬元，所以合并財(cái)務(wù)報(bào)表中結(jié)存存貨的賬面價(jià)值=30×1.5=45（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=30×2=60（萬元），2013年12月31日因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（60-45）×25%=3.75（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A企業(yè)2010年1月1日，以銀行存款購入B企業(yè)60％的股份，采用成本法核算。B企業(yè)于2010年5月2日宣告分派現(xiàn)金股利100萬元。2010年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，2011年5月1日B企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。A企業(yè)2011年確認(rèn)應(yīng)收股利時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）。
- A 、240萬元
- B 、180萬元
- C 、120萬元
- D 、60萬元
- 2 【單選題】2008年1月1日，正保公司以銀行存款購入中熙公司80％的股份，能夠?qū)χ形豕緦?shí)施控制。2008年中熙公司從正保公司購進(jìn)A商品200件，購買價(jià)格為每件2萬元。正保公司A商品每件成本為1.5萬元。2008年中熙公司對(duì)外銷售A商品150件，每件銷售價(jià)格為2.2萬元；年末結(jié)存A商品50件。2008年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元；中熙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。2009年中熙公司對(duì)外銷售A商品10件，每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2009年12月31日，中熙公司年末存貨中包括從正保公司購進(jìn)的A商品40件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為24萬元。假定正保公司和中熙公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列關(guān)于正保公司2008年合并抵消處理的表述中，正確的是()。
- A 、對(duì)“存貨”項(xiàng)目的影響金額是25萬元
- B 、對(duì)“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的影響金額是－10萬元
- C 、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)6.25萬元
- D 、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的影響金額是2.5萬元
- 3 【單選題】2008年1月1日，正保公司以銀行存款購入中熙公司80％的股份，能夠?qū)χ形豕緦?shí)施控制。2008年中熙公司從正保公司購進(jìn)A商品200件，購買價(jià)格為每件2萬元。正保公司A商品每件成本為1.5萬元。2008年中熙公司對(duì)外銷售A商品150件，每件銷售價(jià)格為2.2萬元；年末結(jié)存A商品50件。2008年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元；中熙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。2009年中熙公司對(duì)外銷售A商品10件，每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2009年12月31日，中熙公司年末存貨中包括從正保公司購進(jìn)的A商品40件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為24萬元。假定正保公司和中熙公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列關(guān)于正保公司2009年合并抵消處理的表述中，不正確的是()。
- A 、抵消期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)于“存貨”項(xiàng)目的影響金額為10萬元
- B 、抵消本期銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)于“存貨”項(xiàng)目的影響金額為－2萬元
- C 、調(diào)整本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)于“存貨”項(xiàng)目的影響金額為10萬元
- D 、當(dāng)期抵消分錄對(duì)“存貨”項(xiàng)目的影響金額合計(jì)為0
- 4 【單選題】2013年1月1日,甲公司購入乙公司于上年1月1日發(fā)行的面值500萬元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的債券,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付購買價(jià)款580萬元(包括債券利息40萬元,交易費(fèi)用5萬元)。2013年1月4日,收到乙公司支付的債券利息40萬元存入銀行。2013年12月31日,甲公司持有的該債券的公允價(jià)值為600萬元。2014年1月5日,又收到乙公司支付的2013年度的債券利息40萬元存入銀行。2014年10月8日甲公司以590萬元的價(jià)格將該債券全部出售。甲公司購買、持有和出售該債券過程中累計(jì)確認(rèn)投資收益應(yīng)為()萬元。
- A 、40
- B 、45
- C 、90
- D 、95
- 5 【單選題】2013年1月1日,甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份,能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2013年乙公司從甲公司購進(jìn)A商品100件,購買價(jià)格為每件2萬元。甲公司A商品每件成本為1.5萬元。2013年乙公司對(duì)外銷售A商品70件,每件銷售價(jià)格為2.2萬元;2013年年末結(jié)存A商品30件。2013年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元,乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元。2014年乙公司對(duì)外銷售上述A商品20件,每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2014年12月31日,乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品10件,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.3萬元,A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為7萬元。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。2014年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。
- A 、-3.75
- B 、1.75
- C 、1.25
- D 、7
- 6 【多選題】甲公司2013年1月1日購入乙公司60%股權(quán)(甲公司和乙公司原股東無關(guān)聯(lián)方關(guān)系),能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外,甲公司無其他子公司,當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬元。2013年度,乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為400萬元,無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年年度,乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為3000萬元,無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年年末,甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為9000萬元。下列項(xiàng)目中正確的有()。
- A 、2013年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為960萬元
- B 、2014年度少數(shù)股東損益為0
- C 、2014年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0
- D 、2014年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為7440萬元
- E 、2014年12月31日股東權(quán)益總額為7200萬元
- 7 【單選題】2013年1月1日，甲公司購入M公司2012年1月1日發(fā)行的分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價(jià)款1 038萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。該債券面值為1 000萬元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息，但由于特殊原因，2012年度的利息于2013年1月10才發(fā)放。甲公司擬持有該債券至到期。則甲公司持有該債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。
- A 、38萬元
- B 、150萬元
- C 、138萬元
- D 、100萬元
- 8 【單選題】2013年1月1日，甲公司購入M公司2012年1月1日發(fā)行的分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價(jià)款1 038萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。該債券面值為1 000萬元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息，但由于特殊原因，2012年度的利息于2013年1月10才發(fā)放。甲公司擬持有該債券至到期。則甲公司持有該債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。
- A 、38萬元
- B 、150萬元
- C 、138萬元
- D 、100萬元
- 9 【單選題】 甲公司于2013年1月1日購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期、一次還本、分期付息的公司債券，次年1月3日支付利息，票面年利率為5%，面值總額為3000萬元，實(shí)際支付價(jià)款為3130萬元；另支付交易費(fèi)用2.27萬元，實(shí)際利率為4%。甲公司準(zhǔn)備持有至到期且有充裕的現(xiàn)金。甲公司下列會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（ ）。
- A 、該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資
- B 、2013年末該金融資產(chǎn)攤余成本3107.56萬元
- C 、2014年該金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益為124.30
- D 、2014年末該金融資產(chǎn)攤余成本3158.96萬元
- 10 【多選題】2013年1月1日，甲公司向乙銀行借款100萬元，約定最遲應(yīng)于2013年12月31日還款；2013年7月甲公司分立為A公司、B公司，分立時(shí)A公司和B公司私下約定該筆債務(wù)由A公司償還；至2014年3月，A公司仍不能償還貸款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、乙銀行只能向A公司主張債權(quán)
- B 、乙銀行有權(quán)要求A公司和B公司承擔(dān)連帶責(zé)任
- C 、A公司和B公司的內(nèi)部約定不能對(duì)抗乙銀行
- D 、如果B公司清償了乙銀行的債權(quán)，有權(quán)向A公司全額追償
熱門試題換一換
- 以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定描述不正確的有()。
- 稅務(wù)代理人代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)()申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。
- 根據(jù)附件1:①計(jì)算甲公司購買乙公司、丙公司股權(quán)的成本,并說明由此發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理原則。②計(jì)算甲公司購買乙公司所產(chǎn)生的商譽(yù)金額,并簡(jiǎn)述商譽(yù)減值測(cè)試的相關(guān)規(guī)定。③計(jì)算乙公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表折算為母公司記賬本位幣時(shí)的外幣報(bào)表折算差額。④簡(jiǎn)述甲公司發(fā)行權(quán)益性證券對(duì)其所有者權(quán)益的影響,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。⑤簡(jiǎn)述甲公司對(duì)丙公司投資的后續(xù)計(jì)量方法及理由,計(jì)算對(duì)初始投資成本的調(diào)整金額,以及期末應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額。
- 下列選項(xiàng)不屬于人力資源規(guī)劃的是（ ）。
- 2015年甲公司有關(guān)待執(zhí)行合同的資料如下：2015年10月甲公司與乙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年3月將生產(chǎn)的A產(chǎn)品銷售給乙公司，A產(chǎn)品合同價(jià)格為100萬元，乙公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元，如甲公司單方面撤銷合同，應(yīng)雙倍返還定金。由于2015年末原材料市場(chǎng)價(jià)格大幅度上升等因素，使得A產(chǎn)品成本超過財(cái)務(wù)預(yù)算，至2015年末A產(chǎn)品已完工并驗(yàn)收入庫，A產(chǎn)品成本為120萬元。至2015年末A產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上升，A產(chǎn)品的公允價(jià)值為130萬元，假定不考慮銷售稅費(fèi)。2015年末甲公司收到乙公司預(yù)付的定金50萬元。下列有關(guān)甲公司對(duì)該銷售合同會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。
- 某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管國家稅務(wù)局對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請(qǐng)求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是（）。
- （3）針對(duì)資料四第（1）至第（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 假設(shè)利潤分配不改變市凈率（每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)），公司按每10股送1股的方案發(fā)放股票股利，股票股利按現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算，并按新股數(shù)發(fā)放現(xiàn)金股利，且希望普通股市價(jià)達(dá)到每股30元，計(jì)算每股現(xiàn)金股利應(yīng)有多少？
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