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客觀案例題
題干：A市某農(nóng)機制造廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格20000元人民幣，關(guān)稅稅率7%；進口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價格80000元，關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，上述進口業(yè)務(wù)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費后均取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）購入農(nóng)機零件一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票注明不含增值稅價款150000元。（3）銷售農(nóng)機零件取得不含稅銷售額10000元；銷售農(nóng)機整機取得不含稅銷售額100000元；以舊換新方式銷售農(nóng)機整機，共取得含稅收入200000元（已扣除舊貨含稅收購價款26000元）。（4）接受其他農(nóng)機廠委托加工農(nóng)機一臺，對方提供材料成本5000元，向?qū)Ψ绞杖〔缓惣庸べM2000元。（5）將一輛使用過2年的送貨卡車捐贈給貧困地區(qū)，原值100000元，賬面凈值70000元。（6）將一臺使用過3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值25000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價為含稅金額13200元。（7）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價稅合計收取租金80000元，選擇簡易計稅方法。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：捐贈卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅合計數(shù)（）元。
A 、0
B 、10618.58
C 、1346.15
D 、1600

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參考答案

【正確答案：B】

捐贈卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅合計數(shù)=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）
將送貨卡車捐贈給貧困地區(qū)，視同銷售，沒有轉(zhuǎn)讓價格的，以固定資產(chǎn)（卡車）的凈值為銷售額。

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