- 多選題注冊(cè)稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2011年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（）。
- A 、以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納印花稅
- B 、總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
- C 、與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1％付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
- D 、與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
- E 、已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
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參考答案【正確答案：B,D】
選項(xiàng)A屬于以物易物合同，應(yīng)按購銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花。選項(xiàng)C屬于簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。選項(xiàng)D僅延長合同期限而貸款金額不變的不繳納印花稅。選項(xiàng)E，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某注冊(cè)稅務(wù)師2011年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，每月收取費(fèi)用50000元，直接存入個(gè)人賬戶。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，不符合法律規(guī)定的是（）。
- A 、該注冊(cè)稅務(wù)師收費(fèi)過高
- B 、該注冊(cè)稅務(wù)師收費(fèi)過低
- C 、該注冊(cè)稅務(wù)師以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)
- D 、該業(yè)務(wù)不屬于稅務(wù)代理的范圍
- 2 【單選題】某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50％，則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000
- B 、借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000
- C 、借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000
- D 、借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000
- 3 【單選題】某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000
- B 、借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000
- C 、借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000
- D 、借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配—未分配利潤20000
- 4 【單選題】某注冊(cè)稅務(wù)師于2011年12月對(duì)企業(yè)2011年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2010年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
- A 、借：其他應(yīng)付款23400貸：以前年度損益調(diào)整23400
- B 、借：其他應(yīng)付款23400貸：利潤分配—未分配利潤23400
- C 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入23400
- D 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
- 5 【單選題】某注冊(cè)稅務(wù)師2011年6月對(duì)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計(jì)人生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，不正確的是（）。（增值稅稅率17％，所得稅率25％）
- A 、借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配—未分配利潤10800
- B 、借：在建工程35100貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100
- C 、借：在建工程35100貸：生產(chǎn)成本3360庫存商品2240以前年度損益調(diào)整24400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100
- D 、借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600
- 6 【多選題】注冊(cè)稅務(wù)師在2011年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2010年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料30000該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有（）。
- A 、原材料
- B 、生產(chǎn)成本
- C 、庫存商品
- D 、以前年度損益調(diào)整
- E 、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
- 7 【簡(jiǎn)答題】注冊(cè)稅務(wù)師2011年2月受托對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A、B兩個(gè)車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2010年12月份領(lǐng)料單號(hào)LDD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入A車間的生產(chǎn)成本。請(qǐng)分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。（1）2010年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LDD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。（2）2010年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LDD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍ旯ぎa(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。其他資料：經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。
- 8 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時(shí)，對(duì)于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。
- A 、公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
- B 、外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅
- C 、加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅
- D 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
- 9 【簡(jiǎn)答題】某注冊(cè)稅務(wù)師2011年6月對(duì)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計(jì)人生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，請(qǐng)做出企業(yè)的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。（增值稅稅率17％，企業(yè)所得稅稅率為25％）
- 10 【多選題】稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2016年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）。
- A 、以產(chǎn)品換材料合同，以同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅
- B 、總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅
- C 、與某科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，產(chǎn)品尚未銷售，暫不繳納印花稅
- D 、與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
- E 、因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應(yīng)修改，不退還已繳納印花稅
熱門試題換一換
- 工商局工作人員甲和個(gè)體工商戶乙交情不錯(cuò)，在一次依法執(zhí)法檢查過程中，發(fā)現(xiàn)乙制假販假，銷售了數(shù)萬元的假貨，足以構(gòu)成刑事責(zé)任，應(yīng)該交由公安機(jī)關(guān)處理，但礙于兩人的交情，甲只是告訴乙以后小心，就離開了，既沒有阻止乙繼續(xù)實(shí)施犯罪行為，也沒有揭發(fā)乙，甲的行為（）。
- (2)2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。
- 根據(jù)《行政許可法》，下列有關(guān)行政許可法的原則說法正確的有（ ）。
- 下列有關(guān)破產(chǎn)管理人的說法，正確的有（）。
- 以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于個(gè)體工商戶使用的是（ ）。
- 某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的銷售單價(jià)為1000元/噸，消費(fèi)稅稅率為10%。
- 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
- 針對(duì)業(yè)務(wù)(4)，下列表述不正確的是( ）
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