- 單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。
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- A 、鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不匯總納稅
- B 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅
- C 、企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
- D 、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款
- 2 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 3 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- A 、手續(xù)費(fèi)支出
- B 、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)
- C 、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 4 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
- C 、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
- D 、會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)
- 5 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項(xiàng)支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
- C 、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 6 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 7 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
- A 、會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)
- B 、企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
- C 、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
- D 、子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用
- 8 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
- A 、手續(xù)費(fèi)支出
- B 、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)
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- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 9 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
- A 、手續(xù)費(fèi)支出
- B 、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)
- C 、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
- 10 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出
- B 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
熱門試題換一換
- 要求： （1）確定甲公司20×8年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)，并計(jì)算相應(yīng)的暫時(shí)性差異，將相關(guān)數(shù)據(jù)填列在以下“甲公司20×8年暫時(shí)性差異計(jì)算表”內(nèi)。 （2）計(jì)算甲公司20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。 （3）編制甲公司20×8年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- T公司是2009年3月成立的一家生產(chǎn)化工產(chǎn)品的企業(yè)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)T公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)T公司及其環(huán)境進(jìn)行了全面了解和記錄。相關(guān)的工作底稿顯示以下情況： (1)2012年2月2日，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師第一次來(lái)到公司，董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)經(jīng)理向他們介紹了公司的基本情況，由于公司某主要產(chǎn)品在全世界只有T公司在生產(chǎn)，產(chǎn)品90%銷往國(guó)外，產(chǎn)品供不應(yīng)求，產(chǎn)品毛利率達(dá)50%。 (2)2012年2月8日，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)到公司，途經(jīng)T公司工廠大門時(shí)，有村民在化工廠大門前拉起“我們要藍(lán)天我們要生存”的橫幅，并集體要求該廠立即停工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)到公司后，詢問(wèn)高層管理人員，得知村民想增加補(bǔ)償，工廠環(huán)保手續(xù)正在辦理。 (3)T公司準(zhǔn)備上市擴(kuò)大生產(chǎn)，由于主產(chǎn)品環(huán)保評(píng)定手續(xù)未辦理且經(jīng)營(yíng)期限較短，準(zhǔn)備出資8000萬(wàn)元(含貨幣資金3 000萬(wàn)元)兼并另外一家化工廠，T公司擁有51%的股權(quán)，用于生產(chǎn)副產(chǎn)品，然后分拆上市。該并購(gòu)協(xié)議已經(jīng)簽訂，2011年底開始進(jìn)入并購(gòu)程序。 (4)2011年10月底，T公司購(gòu)買了財(cái)務(wù)軟件，軟件公司已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了培訓(xùn)。初始工作已于2011年11月完成，2011年報(bào)表由財(cái)務(wù)軟件生成。 (5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在查閱董事會(huì)會(huì)議記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)，T公司在成立時(shí)向M銀行借入5 000萬(wàn)元、期限為兩年的長(zhǎng)期借款即將到期，由于2011年準(zhǔn)備用于還款的資金用于企業(yè)并購(gòu)，會(huì)議決定向M銀行申請(qǐng)貸款延期半年。 要求： (1)逐一針對(duì)上述各種情況，分別指出會(huì)對(duì)T公司產(chǎn)生何種影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (2)上述情況中，哪幾種情況很可能會(huì)導(dǎo)致T公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)？對(duì)此，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？ (3)上述情況中，哪種情況很可能意味著T公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)？哪種情況存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？
- 以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有()。
- 計(jì)算該企業(yè)2005年的可持續(xù)增長(zhǎng)率(計(jì)算結(jié)果精確到萬(wàn)分之一)。
- 根據(jù)波士頓矩陣分析法,某經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需求增長(zhǎng)率高,相對(duì)市場(chǎng)占有率低,說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于( )。
- 甲公司是一家家用小轎車的生產(chǎn)企業(yè)，作為制造性企業(yè)，其生產(chǎn)環(huán)節(jié)尤為重要，為了提高企業(yè)生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的優(yōu)勢(shì)，甲公司向一家在生產(chǎn)環(huán)節(jié)非常優(yōu)秀的重型卡車制造企業(yè)學(xué)習(xí)生產(chǎn)制造的經(jīng)驗(yàn)，則甲公司采用的基準(zhǔn)分析類型為（ ）。
- 下列關(guān)于公允價(jià)值計(jì)量的說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)（4)所提示的內(nèi)容，戊公 司是否有權(quán)主張取回60萬(wàn)元的保險(xiǎn)賠償金？ 如果戊公司不能取回60萬(wàn)元的保險(xiǎn)賠償 ，戊公司因財(cái)產(chǎn)損失形成的債權(quán)，應(yīng)如何處并分別說(shuō)明理由。
- 根據(jù)資料（5），簡(jiǎn)述商譽(yù)減值測(cè)試的相關(guān)規(guī)定，分析20×4年末甲公司商譽(yù)是否發(fā)生了減值，若發(fā)生了減值，計(jì)算合并報(bào)表中應(yīng)計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額。
- 編寫以上甲公司與乙公司之間的股權(quán)支付有關(guān)的個(gè)別報(bào)表合并報(bào)表的所有分錄（單位：萬(wàn)元）。
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