- 綜合題（主觀）
題干：某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù),2011年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)進口化妝品一批,支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元;支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,已取得海關(guān)的完稅憑證及運費發(fā)票;(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元,該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格;(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元,取得運輸發(fā)票,當(dāng)月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;(4)購進其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費用20萬元,取得運費發(fā)票,待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償;(5)將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;(6)銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到金額285萬元;(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費稅稅率30%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證)。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
題目：計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
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參考答案進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(萬元)
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熱門試題換一換
- 某投資人擬投資股票，目前有兩家公司股票可供選擇：(1)A公司股票本年度每股利潤1元，每股股利0.4元，每股凈資產(chǎn)10元，預(yù)計公司未來不發(fā)行股票，且保持經(jīng)營效率、財務(wù)政策不變。(2)B公司本年度的凈收益為20000萬元，每股支付股利2元。預(yù)計該公司未來三年進入成長期，凈收益第1年增長10%，第2年增長10%，第3年增長6%。第4年及以后將保持其凈收益水平。該公司一直采用固定支付率的股利政策，并打算今后繼續(xù)實行該政策。該公司沒有增發(fā)普通股和發(fā)行優(yōu)先股的計劃。(3)當(dāng)前國債利率為4%，股票市場平均收益率為7%，A公司股票的系統(tǒng)風(fēng)險與市場風(fēng)險一致，B公司股票的β系數(shù)為2。要求：(1)計算兩家公司股票的價值。(2)如果A股票的價格為10元，B股票的價格為25元，計算兩股票的預(yù)期報酬率。
- 注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表審計中，關(guān)于資產(chǎn)類賬戶余額實施相關(guān)審計抽樣從而獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。下列說法正確的是（ ）。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，基金管理人、基金托管人都不召集基金份額持有人大會的，代表基金份額（）以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集。
- 甲公司2015年1月1日發(fā)行在外的普通股為27000萬股，2015年度實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為18000萬元，普通股各期的平均市價為每股10元。2015年度，甲公司發(fā)生的與其權(quán)益工具相關(guān)的交易或事項如下：（1）4月20日，宣告發(fā)放股票股利，以年初發(fā)行在外普通股股數(shù)為基礎(chǔ)每10股送1股，除權(quán)日為5月1日。（2）7月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵計劃，授予高管人員6000萬份股票期權(quán)。每份期權(quán)行權(quán)時可按每股4元的價格購買甲公司普通股，行權(quán)日為2016年8月1日。（3）12月1日，甲公司按高價回購普通股6000萬股，以備實施股權(quán)激勵計劃之用。下列有關(guān)甲公司2015年度每股收益的計算，正確的是（ ）。
- 針對事項（5），逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
- 下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。
- 下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是（）。
- 以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。
- 下列關(guān)于信息技術(shù)與企業(yè)價值鏈網(wǎng)的表述錯誤的是（ ）。
- 回答業(yè)務(wù)（4）中永續(xù)債利息對于投資方和發(fā)行方應(yīng)如何進行稅務(wù)處理并列舉按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策所滿足的條件（至少列舉五項）。
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