- 不定項
題干：某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元,與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%),繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元,取得國債利息收入50萬元,發(fā)生銷售費用800萬元,管理費用950萬元(其中含業(yè)務招待費80萬元),財務費用300萬元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息),1~11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場,不含稅價款700萬元,與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定,如果商場在12月22日前付清全部款項,企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項。(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工,共計收款2.4萬元。(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺,取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。(4)12月購進原材料共計500萬元,增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元;取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。(5>12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元,取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。(6)12月28日對庫存原材料盤存,發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失,金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元,該股權(quán)的投資成本為100萬元。(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元,另支付利息費用90萬元(注:關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,且實際稅負低于該居民企業(yè),同期銀行貸款年利率為5.8%)。(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)。
題目：計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是()萬元。 - A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
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參考答案【正確答案：A】
業(yè)務招待費可抵扣限額＝（7000＋700＋4）×5‰＝38.52（萬元）〈（80＋10）×60％＝54（萬元），故業(yè)務招待費應調(diào)增＝90－38.52＝51.48（萬元）。公益性捐贈可抵扣限額＝482.04×12％＝57.84（萬元），故公益性捐贈應調(diào)增＝60－57.84＝2.16（萬元），業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額＝51.48＋2.16＝53.64（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】(4)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是()萬元?
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 2 【多選題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有（ ）。
- A 、總機構(gòu)分攤給非居民企業(yè)的合理費用
- B 、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費
- C 、貨幣交易中的所有的匯兌損失
- D 、按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
- E 、流動資產(chǎn)的盤虧
- 3 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的有（ ）。
- A 、實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應納稅所得額
- B 、實際發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額32萬元
- C 、實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額2萬元
- D 、實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額9萬元
- 4 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。
- A 、繳納的城建稅
- B 、與銷售收入相配比的銷售成本
- C 、交通違規(guī)罰款
- D 、銷售固定資產(chǎn)的損失
- 5 【多選題】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的保險費用有（ ）。
- A 、按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險費
- B 、為職工個人支付的家庭財產(chǎn)保險費
- C 、企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費
- D 、為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費
- E 、為股東支付的商業(yè)保險費
- 6 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是（ ）萬元。
- A 、53.34
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 7 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額是（ ）萬元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 8 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額是（ ）萬元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 9 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額是（ ）萬元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 10 【客觀案例題】計算該企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額時，投資收益應調(diào)減應納稅所得額（ ）萬元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
熱門試題換一換
- 甲物業(yè)管理公司未經(jīng)業(yè)主同意，擅自將其提供物業(yè)服務的某樓房的房頂出租給乙公司進行花卉種植，因乙公司在該房頂種植花草澆水而與業(yè)主之間發(fā)生糾紛。對此，下列表述中正確的是（）。
- 企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()。
- 生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）。
- 中國公民王某為國有企業(yè)的員工，2011年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在北京晚報上連載，3個月共取得稿酬收入20000元，因市場反響極好，該小說在財經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購買好運基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個朋友合伙經(jīng)營一個飯店，年底將100萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得（已扣除生計費）在合伙人中進行平均分配；（1）王某全年“工資薪金”項目應繳納的個人所得稅額為（）元。
- 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
- 針對B公司、D公司與E公司之間的法律關(guān)系，下列說法正確的有（ ）。
- 我國公民李某2015年8月買進某公司債券20000份，每份買入原價8元，另支付手續(xù)費800元，11月份賣出10000份，每份賣出原價8.3元，另支付手續(xù)費415元，12月末，李某取得企業(yè)債券利息收入2700元。李某上述收入應繳納個人所得稅（ ）元。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元。
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