- 單選題
題干：某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊成立,主要從事服裝生產(chǎn),為增值稅一般納稅人,經(jīng)營期為12年,假定2011年為該企業(yè)最后一個減半征收的納稅年度,其經(jīng)營狀況如下:(1)全年銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元,開具普通發(fā)票取得收入351萬元。全年外購原材料共計金額900萬元,取得稅控專用發(fā)票注明的稅額153萬元,并通過主管稅務機關認證;支付運輸費用30萬元,取得運輸發(fā)票。(2)產(chǎn)品銷售成本1500萬元,發(fā)生銷售費用560萬元(含廣告費500萬元);發(fā)生財務費用200萬元,包括企業(yè)于2011年10月1日向個人借款300萬元的利息支出,雙方約定月利率2%,企業(yè)以個人開具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證入賬;發(fā)生管理費用593萬元,其中業(yè)務招待費25萬元,支付關聯(lián)企業(yè)管理費9萬元,企業(yè)認定的自創(chuàng)商譽支出400萬元,計提用于環(huán)保專項基金29萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶反映:通過紅十字會向災區(qū)捐款30萬元;由于管理不善,產(chǎn)品被盜,損失產(chǎn)品成本50萬元,經(jīng)測算,成本中外購原材料比重為60%,外購材料的增值稅稅率17%。
題目：2011年所得稅前準予扣除的銷售費用和財務費用為()萬元。 - A 、742
- B 、707
- C 、760
- D 、725
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參考答案【正確答案：B】
525＋182＝707（萬元）；廣告費扣限限額＝（2800＋351／1＋17％）×15％ ＝465,即口超標準35萬元，可扣除銷售費用＝560－35 ＝525（萬元）；向個人借款利息支出300×2％×3＝18（萬元），不允許稅前扣除，則可扣除財務費用為200－18 ＝182（萬元）
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