參考答案

【正確答案：A】

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-13%）=4（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）-4=8-4=4（萬元）
（3）當期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）
（4）免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率=100×13%=13（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13（萬元）
（6）按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)應(yīng)退稅額=13（萬元）。