參考答案

①內(nèi)部債權(quán)債務(wù)
借：應(yīng)付賬款 1170
貸：應(yīng)收賬款 1170
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 50
貸：資產(chǎn)減值損失 50
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5（50×25％）
借：少數(shù)股東損益 7.5
貸：少數(shù)股東權(quán)益 7.5（37.5×20％）
②逆流交易內(nèi)部存貨
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 1000
借：營業(yè)成本 120[（1000-800）×（1-40％）]
貸：存貨 120
借：遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸：所得稅費用 30
借：少數(shù)股東權(quán)益 18
貸：少數(shù)股東損益 18[（120-30）×20％]
③順流交易內(nèi)部固定資產(chǎn)
借：營業(yè)外收入 1200（2400-1200）
貸：固定資產(chǎn)——原價 1200
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 30（1200÷20×6/12）
貸：管理費用 30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 292.5[（1200-30）×25％]
貸：所得稅費用 292.5