- 綜合題（主觀）
題干：A公司于2004年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同發(fā)起設(shè)立方式成立。A公司成立時(shí)的股本總額為人民幣30000萬元(每股面值為人民幣1元,下同)。2007年8月8日A公司獲準(zhǔn)發(fā)行10000萬股社會公眾股,并于8月31日上市;此次發(fā)行完畢后,股本總額增至人民幣40000萬元,公司在2012年1月決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,A公司向中國證監(jiān)會提出公開發(fā)行股票的申請,相關(guān)資料如下:(1)[002-004-004-000-9787010118857-image/002-004-004-000-9787010118857-006-004.jpg](2)本次共發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券共50000萬元。每張面值100元,期限是8年,利率為10%。(3)A公司在2010年曾發(fā)行1年期債券5000萬元,3年期債券5000萬元,公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債時(shí)已將到期債券全部清償。已知A公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為140000萬元。(4)本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券計(jì)劃自發(fā)行結(jié)束之日起5個(gè)月后可以由股東行使轉(zhuǎn)股權(quán)。在證監(jiān)會的指導(dǎo)下,公司經(jīng)過一系列的改正,可轉(zhuǎn)換債券成功發(fā)行。在2012年10月份,由于公司的運(yùn)營狀況良好,股東收益頗豐,股東大會決定可轉(zhuǎn)換債券持有者可以將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票,并對轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案進(jìn)行表決。出席會議的股東所占股份數(shù)為30000萬元,同意進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的股東為20000萬元,其中包括持有可轉(zhuǎn)換債券的股東10000萬元。
題目：A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會的發(fā)行可轉(zhuǎn)債的規(guī)定?并說明理由。
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參考答案A公司的凈資產(chǎn)收益率符合中國證監(jiān)會的發(fā)行可轉(zhuǎn)債的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,最近3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益的計(jì)算依據(jù)。在本題中,首先,A公司2009年的凈資產(chǎn)收益率為7.5% (6000/80000)、2010年的凈資產(chǎn)收益率為6.36% (7000/110000)、2011年的凈資產(chǎn)收益率為7.31% (9500/130000),最近3年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7.05%,符合規(guī)定。
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