- 綜合題（主觀）
題干：京華百貨公司(增值稅一般納稅人)兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚組、圖書音像組,在財(cái)務(wù)部分賬核算,統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界,飲食收入歸SSY公司所有,百貨公司每月收取SSY承包費(fèi)30000元。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得零售收入80000元;以舊換新方式銷售電冰箱,實(shí)際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款);當(dāng)月從廠家購(gòu)進(jìn)家電,取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元,其中10%用于本企業(yè)員工福利;當(dāng)期修理小家電取得含稅修理費(fèi)27846元。(2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額55000元;零售包金手鐲,零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾,零售金額50000元;以舊換新銷售24K足金首飾,實(shí)際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款),當(dāng)月采購(gòu)黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。(3)服裝組代銷服裝廠服裝,向顧客收取現(xiàn)金150000元,平價(jià)與服裝廠結(jié)算,并按照零售額的25%向廠家收取返還收入,另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費(fèi)。(4)化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨價(jià)折合人民幣(下同)500000元,支付采購(gòu)中介傭金8000元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元,化妝品關(guān)稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品,取得不含稅收入1000000元。(5)圖書音像組零售圖書音像制品收入240000元,將市場(chǎng)零售價(jià)50000元的一批圖書捐贈(zèng)某圖書館,當(dāng)月采購(gòu)圖書均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額11000元,將一批市場(chǎng)零售價(jià)20000元的圖書與服裝廠等價(jià)交換一批員工工作服,雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)(化妝品消費(fèi)稅稅率30%);
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參考答案化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)
進(jìn)口關(guān)稅=(500000+8000+13560)×25%=521560×25%=130390(元)
進(jìn)口消費(fèi)稅=(500000+8000+13560+130390)/(1-30%)×30%=931357.14×30%=279407.14(元)
進(jìn)口增值稅=(500000+8000+13560+130390)/(1-30%)×17% =158330.71(元)
進(jìn)口三稅合計(jì)=130390+279407.14+158330.71=568127.85(元)。
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- 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)各機(jī)構(gòu)職工代表的表述中，不符合規(guī)定的有( )。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。
- 甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（ ）。
- 甲公司為生產(chǎn)重型設(shè)備的企業(yè)，擁有庫(kù)存商品M型號(hào)設(shè)備和N型號(hào)設(shè)備。2×19年末庫(kù)存商品M、N賬面余額分別為2000萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值分別為2400萬(wàn)元和800萬(wàn)元，M、N均屬于單項(xiàng)金額重大的商品，不考慮其他因素，2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列示存貨的金額為（ ）。
- 在審計(jì)甲公司的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)顯得很異常的交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，下列交易通常認(rèn)為可能存在尚未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方的有（ ）。
- A公司擬采用配股的方式進(jìn)行融資。2018年3月15日為配股除權(quán)登記日，以該公司2018年12月31日總股本1000萬(wàn)股為基數(shù)，每10股配2股。配股說(shuō)明書公布之前20個(gè)交易日平均股價(jià)為5元/股，配股價(jià)格為4元/股。假定在分析中不考慮新募集投資的凈現(xiàn)值引起的企業(yè)價(jià)值的變化，該配股股權(quán)的價(jià)值為（ ）元/股。
- 基于上述結(jié)果，判斷籌資方案是否可行，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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