- 不定項
題干：某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）取得日用品不含稅銷售收入400萬元，并應購買方的要求，開具增值稅專用發(fā)票，將品名填列為辦公用品；采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1．17萬元／臺，舊冰箱的作價為0．2萬元／臺，收取的差價款為0．97萬元／臺。（2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于2015年11月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2015年10月至2015年12月，每月不含稅租金10萬元，當月預收3個月的租金。（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25．5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙稅務師事務所（增值稅一般納稅人）提供的稅務咨詢服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。（4）月末進行庫存盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某企業(yè)（增值稅一般納稅人）購入的服裝被盜，該批服裝賬面價值為24萬元，其中含運費成本4萬元（由甲運輸企業(yè)提供運輸服務并開具增值稅專用發(fā)票），相關進項稅額已于上月抵扣。已知：上述涉及的貨物增值稅稅率均為17％，交通運輸業(yè)增值稅稅率為11％，部分現(xiàn)代服務業(yè)（除有形動產(chǎn)租賃外）增值稅稅率為6％，有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率為17％，假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過認證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。 - A 、23．41
- B 、27．25
- C 、28．67
- D 、29．64
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參考答案【正確答案：A】
（1）該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出進項稅額=（24-4）×17％+4×11％=3．84（萬元）；
（2）該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額=25．5+5×11％+20×6％-3．84=23．41（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】卷煙廠9月準予扣除的進項稅額為()萬元。
- A 、204
- B 、208.2
- C 、211.8
- D 、214.2
- 2 【不定項】該企業(yè)當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()萬元。
- A 、13.192
- B 、14.762
- C 、13.912
- D 、13.702
- 3 【不定項】該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。
- A 、23．41
- B 、27．25
- C 、28．67
- D 、29．64
- 4 【不定項】甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3萬元
- B 、100.3+1.1=101.4萬元
- C 、187+100.3+1.1=288.4萬元
- D 、187+1.1=188.1萬元
- 5 【不定項】甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬元）
- B 、187+100.3=287.3（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- 6 【不定項】甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬元）
- B 、187+100.3=287.3（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- 7 【不定項】甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3（萬元）
- B 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、187+1.1=188.1（萬元）
- 8 【不定項】該卷煙廠當月準予抵扣的進項稅額，下列各項中，正確的是（）。
- A 、從農(nóng)民手中購進煙葉，準予抵扣的進項稅額=600 000×11%=66 000（元）
- B 、委托運輸企業(yè)將該批煙葉運至甲公司，準予抵扣的進項稅額=4 000×11%=440（元）
- C 、向甲公司支付加工費，準予抵扣的進項稅額=40 000×17%=6 800（元）
- D 、以20箱卷煙向乙公司換取生產(chǎn)資料，準予抵扣的進項稅額=500 000×17%=85 000（元）
- 9 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額130 000元
- 10 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 200元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額130 000元
熱門試題換一換
- “稅金及附加”科目核算的內(nèi)容不包括印花稅、契稅、增值稅和資源稅。（）
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- 甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費，甲公司發(fā)行普通股應計入資本公積的金額為（ ）萬元。
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