- 單選題甲公司就1000平方米的辦公場所簽訂了一項為期10年的租賃合同。在第6年年初，甲公司和出租人同意對原租賃剩余的五年租賃合同進(jìn)行修改，以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場所。擴(kuò)租的場所于第6年第二季度末時可供甲公司使用。租賃總對價的增加額與新增800平方米辦公場所的當(dāng)前市價根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng)，該折扣反映了出租人節(jié)約的成本，即將相同場所租賃給新租戶則出租人會發(fā)生額外成本（如營銷成本）。下列會計處理表述中，正確的是（ ）。
- A 、甲公司對原來的1000平方米辦公場所租賃的會計處理應(yīng)進(jìn)行調(diào)整
- B 、甲公司將該修改作為一項單獨的租賃
- C 、應(yīng)將原1000平方米和新增800平方米的租賃合并為一項租賃
- D 、租賃總對價增加額應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整
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參考答案【正確答案：B】
修改授予了甲公司使用標(biāo)的資產(chǎn)的新增權(quán)利，租賃對價的增加額與新增使用權(quán)的單獨價格按合同情況進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng)，因此甲公司將該修改作為一項單獨的租賃，與原來的10年期租賃分別進(jìn)行會計處理，選項B正確。
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- A 、80萬元
- B 、82萬元
- C 、84萬元
- D 、85萬元
- 2 【多選題】甲公司(承租方)與乙公司(出租方)簽訂了一份租賃協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,租賃資產(chǎn)是一臺使用年限為10年的設(shè)備,租賃期為6年,租賃期滿時,該設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司。按照我國稅法規(guī)定,該租賃屬于()。
- A 、經(jīng)營租賃
- B 、融資租賃
- C 、租金可直接扣除租賃
- D 、租金不可直接扣除租賃
- 3 【單選題】某航空公司占用林地1萬平方米用于辦公樓的建設(shè),另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪,所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()。
- A 、20萬元
- B 、28萬元
- C 、24萬元
- D 、25萬元
- 4 【單選題】某森林公園占地3萬平方米，其中辦公占地0.3萬平方米，森林公園中酒店占地0.6萬平方米，飲食部、茶社等占地0.3萬平方米。森林公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該森林公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
- A 、0. 36
- B 、0. 72
- C 、1.08
- D 、1.44
- 5 【多選題】上市公司A公司（承租方）和B公司簽訂了一份租賃協(xié)議。租賃資產(chǎn)的購置成本為1260萬元，稅法折舊年限為7年。該項租賃條件是：租金現(xiàn)值為1100萬元；租期5年，租賃期內(nèi)不得退租；租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。關(guān)于該租賃的性質(zhì)，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、該租賃屬于財務(wù)管理角度的經(jīng)營租賃
- B 、該租賃屬于稅法角度的經(jīng)營租賃
- C 、該租賃屬于會計角度的費用化租賃
- D 、該項租賃屬于財務(wù)角度的融資租賃
- 6 【多選題】甲公司就6000平方米辦公場所簽訂了一項為期10年的租賃合同。在第6年年初，甲公司與出租人同意對原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改，將租賃付款額從每年100萬元降至每年95萬元。租賃內(nèi)含利率無法直接確定。甲公司在租賃期開始日的增量借款年利率為6%，在第6年年初的增量借款年利率為7%。每年的租賃付款額在每年年末支付。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（ ）。
- A 、在修改生效日（第6年年初），甲公司應(yīng)基于剩余租賃期為5年、年付款額95萬元以及年利率為7%對租賃負(fù)債進(jìn)行重新計量
- B 、在修改生效日（第6年年初），甲公司應(yīng)基于剩余租賃期為5年、年付款額95萬元以及年利率為6%對租賃負(fù)債進(jìn)行重新計量
- C 、甲公司將修改后負(fù)債的賬面金額與修改前一刻的租賃負(fù)債的差額確認(rèn)為對使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整
- D 、甲公司將修改后負(fù)債的賬面金額與修改前一刻的租賃負(fù)債的差額計入當(dāng)期損益
- 7 【多選題】甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額為25000萬元，已計提累計折舊為5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。2×19年12月31日，該項寫字樓的公允價值為24000萬元。則關(guān)于甲公司該項投資性房地產(chǎn)以下說法中，正確的有（ ）。
- A 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為24000萬元
- B 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為1375萬元
- C 、2×19年3月31日因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換確認(rèn)的其他綜合收益金額為3000萬元
- D 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的所得稅費用金額為625萬元
- 8 【單選題】某鹽場2019年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。
- A 、300000
- B 、70000
- C 、170000
- D 、190000
- 9 【單選題】某鹽場2019年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
- A 、300000
- B 、70000
- C 、170000
- D 、190000
- 10 【多選題】甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額為25000萬元，已計提累計折舊為5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。2×19年12月31日，該項寫字樓的公允價值為24000萬元。則關(guān)于甲公司該項投資性房地產(chǎn)以下說法中，正確的有（ ）。
- A 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為24000萬元
- B 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為1375萬元
- C 、2×19年3月31日因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換確認(rèn)的其他綜合收益金額為3000萬元
- D 、2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的所得稅費用金額為625萬元
熱門試題換一換
- A公司將其擁有的注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議，當(dāng)事人還應(yīng)向商標(biāo)局提出申請。根據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，下列有關(guān)向商標(biāo)局提出申請的表述正確的是()。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)應(yīng)圍繞（）等，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價。
- 下列有關(guān)審計報告的說法中正確的是（ ）。
- 下列項目中,符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有()。
- 下列關(guān)于上市公司中期會計報表的表述中,正確的有()。
- 編制下列管理用現(xiàn)金流量表。
- 下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有（ ）。
- 甲公司應(yīng)收乙公司貨款2 000萬元，因乙公司財務(wù)困難到期未予償付，甲公司就該項債權(quán)計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。20×3年6月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產(chǎn)的100件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)。乙公司A產(chǎn)品售價為13萬元/件(不含增值稅)，成本為10萬元/件;6月20日，乙公司將抵債產(chǎn)品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失是( )。
- 張宏所持有的一張支票遺失后，向法院申請公示催告。在公告期間內(nèi)，秦琴持一張支票到法院申報權(quán)利，張宏確認(rèn)該支票就是其所遺失的支票，但是秦琴主張自己已經(jīng)善意取得該支票上的權(quán)利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
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- 管理人乙能否拒絕F公司取回轎車的請求？并說明理由。
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