- 多選題增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（ ）。
- A 、銷售折讓
- B 、銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件
- C 、開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件
- D 、應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件
- E 、應(yīng)稅服務(wù)中止，并符合發(fā)票作廢條件
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以開具紅字專用發(fā)票。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2009年2月1日甲公司向乙公司銷售商品一批，不含稅售價為100000元，甲公司同意給予10％的商業(yè)折扣。同時為盡早收回應(yīng)收賬款，合同約定，甲公司給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件為：2／10、1／20、n／30。假定甲公司于2009年2月6日收到該筆賬款，則實(shí)際收到的金額應(yīng)為()元。
- A 、103194
- B 、103500
- C 、104860
- D 、105300
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。甲公司應(yīng)收乙公司銷貨款79560元（已計提壞賬準(zhǔn)備8000元），因乙公司發(fā)生財務(wù)困難，不能如期償還，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以一批原材料抵債，并開出增值稅專用發(fā)票，甲公司支付材料運(yùn)費(fèi)100元。該批原材料賬面價值55000元，已計提減值準(zhǔn)備5000元，公允價值（計稅基礎(chǔ)）60000元。則甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失()元。
- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
- 3 【單選題】某商場系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2010年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購物商場應(yīng)確認(rèn)的收入為()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的人賬價值為（）萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，于20×9年3月1日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，該固定資產(chǎn)的賬面原價為1500萬元。已計提折舊500萬元，未計提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為15年，預(yù)計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生支出704萬元；拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的賬面價值400萬元。假定該技術(shù)改造工程于20×9年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額1200萬元，預(yù)計尚可使用10年，預(yù)計凈殘值率為5％，按雙倍余額遞減法計提折舊。甲公司20×9年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。
- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
- 7 【多選題】關(guān)于一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣時，注冊稅務(wù)師的審核要點(diǎn)包括（）。
- A 、審核取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危^察增值稅專用發(fā)票的防偽標(biāo)志
- B 、審核納稅人購進(jìn)貨物是否與購貨方的生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)，核對生產(chǎn)經(jīng)營范圍和原材料、庫存商品明細(xì)賬，防止虛開、代開發(fā)票
- C 、審核納稅人據(jù)以核算迸項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否一致，有無只有抵扣聯(lián)而沒有發(fā)票聯(lián)或者只有發(fā)票聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票
- D 、審核納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危梢酝ㄟ^向開具方進(jìn)行咨詢的方式，判斷取得的發(fā)票是否屬于虛開的增值稅專用發(fā)票
- E 、核對票面開具的內(nèi)容是否填寫齊全正確，稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確
- 8 【多選題】一般納稅人憑（）領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。
- A 、發(fā)票領(lǐng)購簿
- B 、稅務(wù)登記證
- C 、IC卡
- D 、經(jīng)辦人身份證明
- E 、工商營業(yè)執(zhí)照
- 9 【多選題】關(guān)于一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣時，稅務(wù)師的審核要點(diǎn)包括（ ）。
- A 、審核取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危^察增值稅專用發(fā)票的防偽標(biāo)志
- B 、審核納稅人購進(jìn)貨物是否與購貨方的生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)，核對生產(chǎn)經(jīng)營范圍和原材料、庫存商品明細(xì)賬，防止虛開、代開發(fā)票
- C 、審核納稅人據(jù)以核算進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否一致，有無只有抵扣聯(lián)而沒有發(fā)票聯(lián)或者只有發(fā)票聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票
- D 、審核納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危梢酝ㄟ^向開具方進(jìn)行咨詢的方式，判斷取得的發(fā)票是否屬于虛開的增值稅專用發(fā)票
- E 、核對票面開具的內(nèi)容是否填寫齊全正確，稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確
- 10 【單選題】增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、定額發(fā)票
- B 、門票
- C 、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
- D 、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
熱門試題換一換
- 《合同法》第74條規(guī)定：“因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。”結(jié)合有關(guān)司法解釋，下列對該條文的理解中，正確的是（）。
- 在本案復(fù)議階段，相關(guān)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)（ ）。
- 根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，關(guān)于適用假釋的說法，正確的是( )。
- 稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括以下（ ）方面。
- 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。
- 下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（ ）。
- 根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列有關(guān)刑罰的說法中正確的有（ ）。
- 居民乙，對于2011年新修訂的個人所得稅法中費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)自2011年9月1日起調(diào)整為每月3500元，認(rèn)為在制定上考慮的有關(guān)因素不足，制定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)過低，應(yīng)當(dāng)作出調(diào)整，故向戶口所在地的甲縣地稅局提出了行政復(fù)議申請。
- 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有（ ）。
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