- 簡答題
題干：甲公司為一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的營業(yè)稅稅率為5%。20×7至2×10年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)20×7年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議,將建造完工的辦公樓出租給丁公司,租期為3年,每年租金為6萬元,于租賃各年年末收取,20×8年1月1日為租賃期開始日,2×10年12月31日到期。20×8年1月1日,該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。(2)20×8年1月1日,為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設(shè)銀行專門借入資金50萬元,并存入銀行。該借款期限為3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不計(jì)復(fù)利,合同利率與實(shí)際利率一致。(3)20×8年1月1日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為40萬元,增值稅額為6.8萬元。另支付保險(xiǎn)費(fèi)及其他雜項(xiàng)費(fèi)用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(4)安裝該生產(chǎn)線時(shí),領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為4萬元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為8萬元。(5)安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費(fèi)用1.64萬元。(6)20×8年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊(預(yù)計(jì)凈殘值率為5%)。(7)20×8年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為13萬元。(8)20×9年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為13.5萬元。(9)2×10年12月31日,甲公司將生產(chǎn)線A出售,出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。出售所得款項(xiàng)50萬元全部存入銀行。于當(dāng)日清理完畢(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))。(10)2×10年12月31日租賃協(xié)議到期,甲公司與丁公司達(dá)成協(xié)議,將辦公樓出售給丁公司,價(jià)款為14萬元,款項(xiàng)已收存銀行。其他資料:假定固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊,借款利息每年年末計(jì)提。
題目：(6)編制甲公司2×10年度計(jì)提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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參考答案（6）①借：制造費(fèi)用 13.30
貸：累計(jì)折舊 13.30
②借：固定資產(chǎn)清理 19.96
累計(jì)折舊 35.48
貸：固定資產(chǎn) 55.44
③借：固定資產(chǎn)清理 3
貸：銀行存款 3
④借：銀行存款 50
貸：固定資產(chǎn)清理 50
⑤借：固定資產(chǎn)清理 27.04
貸：營業(yè)外收入 27.04
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- A 、借：制造費(fèi)用 142.5
貸：累計(jì)折舊 142.5 - B 、借：制造費(fèi)用 130.63
貸：累計(jì)折舊 130.63 - C 、借：制造費(fèi)用 118.75
貸：累計(jì)折舊 118.75 - D 、借：制造費(fèi)用 137.5
貸：累計(jì)折舊 137.5
- 9 【不定項(xiàng)】甲公司2012年度對(duì)廠房應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。
- A 、283
- B 、270
- C 、294.88
- D 、281.88
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- A 、5
- B 、6.67
- C 、3.33
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