- 客觀案例題
題干：位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：（1）用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。（2）將A型高檔化妝品6000盒與外購的絲綢中國結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場，每套不含稅售價360元，絲綢中國結(jié)的成本為35元/只。（3）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證，當(dāng)月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（4）本月附帶為一個影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價為60元/盒，本月全部交付。（5）本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)酒精一噸，取得小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅售價為70000元。（6）本期自某藥材基地購進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品，收購憑證注明價款150000元，已全部生產(chǎn)領(lǐng)用，支付運費18000元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）本期取得電費和水費專用發(fā)票，注明稅額分別為20800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用水、電各自占本期購進(jìn)比例15%。（8）出售外購的辦公樓一幢，取得含稅銷售收入330000元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價120000元，相關(guān)稅費6000元；該公司選擇按簡易計稅方法計稅。（9）購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為60000元。（已知：高檔化妝品的成本利潤率為5%，關(guān)稅稅率為6%，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價格295元/盒，高檔化妝品消費稅稅率為15%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：（2）該化妝品公司出售辦公樓應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。 - A 、9714.29
- B 、10000.00
- C 、5941.75
- D 、9459.46
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡易計稅方法計稅，以取得的銷售收入減除購置原價后的不含稅余額計征增值稅。
應(yīng)納增值稅＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）
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- C 、208462.94
- D 、24018.24
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- B 、40143.23
- C 、39661.04
- D 、15075.44
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- A 、0.76
- B 、0.56
- C 、0.65
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