- 多選題某藥企為增值稅一般納稅人，下列各項中涉及的進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣的（ ） 。
- A 、外購的原材料用于生產(chǎn)免稅藥品
- B 、外購的藥品用于捐贈給地震災(zāi)區(qū)
- C 、外購的葡萄糖用于集體福利
- D 、外購的材料因管理不善毀損
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參考答案【正確答案：A,C,D】
本題考核的知識點是不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。
選項A ，外購的原材料用于生產(chǎn)免稅藥品，因為免稅藥品在銷售時不計算銷項稅，所以不能抵扣進(jìn)項稅；
選項B，屬于增值稅視同銷售行為需要計算銷項稅所以其外購貨物的進(jìn)項稅額是可以抵扣的；
選項C，外購商品用于集體福利不屬于視同銷售，進(jìn)項稅額不得抵扣；
選項D ，外購的材料因管理不善毀損，屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列各項中，構(gòu)成增值稅一般納稅人固定資產(chǎn)入賬價值的有()。
- A 、進(jìn)口固定資產(chǎn)支付的關(guān)稅
- B 、取得固定資產(chǎn)而交納的契稅
- C 、支付的耕地占用稅
- D 、支付的房產(chǎn)稅
- E 、購置經(jīng)營用車輛支付的車輛購置稅
- 2 【多選題】下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有()。
- A 、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品
- B 、用于裝修辦公樓的會議室
- C 、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)
- D 、用于對外投資
- 3 【多選題】以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（ ）。
- A 、免稅銷售額
- B 、稽查查補(bǔ)銷售額
- C 、納稅評估調(diào)整銷售額
- D 、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
- 4 【單選題】下列各項中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
- B 、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
- C 、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- D 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
- 5 【單選題】下列各項中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
- B 、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
- C 、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- D 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
- 6 【多選題】以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（ ）。
- A 、免稅銷售額
- B 、稽查查補(bǔ)銷售額
- C 、納稅評估調(diào)整銷售額
- D 、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，下列各項稅費中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司資產(chǎn)成本的是（ ）。
- A 、進(jìn)口商品交納的關(guān)稅
- B 、
作為固定資產(chǎn)核算的車輛交納的車船稅 - C 、取得原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額
- D 、
作為辦公用房的固定資產(chǎn)交納的房產(chǎn)稅
- 8 【多選題】以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。
- A 、免稅銷售額
- B 、稽查查補(bǔ)銷售額
- C 、納稅評估調(diào)整銷售額
- D 、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
- 9 【單選題】增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、將外購的貨物用于抵償債務(wù)
- B 、將外購的貨物用于交際應(yīng)酬
- C 、將外購的貨物無償贈送給外單位
- D 、將外購的貨物對外投資
- 10 【多選題】下列各項中，增值稅一般納稅人適用5%征收率的有（ ）。
- A 、選擇差額計稅的勞務(wù)派遣服務(wù)
- B 、選擇簡易計稅的出租房屋行為
- C 、銷售不動產(chǎn)選擇簡易計稅的行為
- D 、一般計稅方法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為
熱門試題換一換
- 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點主要表現(xiàn)在( )。
- 公司出售其部分業(yè)務(wù)的原因包括（）。
- （根據(jù)2014年真題改編）某鋼鐵公司2018年7月購進(jìn)一臺銑床并在當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元、稅額16萬元，同時購進(jìn)多套備用件，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元、稅額0.32萬元。公司預(yù)計2018-2020年將連續(xù)虧損。現(xiàn)公司擬對該固定資產(chǎn)進(jìn)行稅收籌劃，下列建議正確的有( )。
- 該公司計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的稅金及附加；
- A公司擬與中方B公司共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例、A公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機(jī)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。
- 確定企業(yè)利潤分配政策時需要考慮的法律因素主要包括（）。
- 2010年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）。
- 計算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額；
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