- 不定項
題干：某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口一批小汽車，共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證。（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。（3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1360萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。已知：關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%。
題目：該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅是（ ）。 - A 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元
- B 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元
- C 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元
- D 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元
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參考答案【正確答案：B,C】
選項BC正確：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=（20×20+80）÷（1-9%）×9%=47.47（萬元）；進(jìn)口增值稅=（20×20+80）÷（1-9%）×17%=89.67（萬元），或者進(jìn)口增值稅=（20×20+80+47.47）×17%=89.67（萬元）。
選項AD錯誤。
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- A 、40
- B 、60
- C 、80
- D 、87.91
- 2 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅為()。
- A 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6
- B 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67
- C 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47
- D 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2
- 3 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。
- A 、40
- B 、60
- C 、80
- D 、87.91
- 4 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅是（）。
- A 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元
- B 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元
- C 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元
- D 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元
- 5 【判斷題】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品繳納的消費稅，計入應(yīng)交稅費的借方。（ ）
- A 、對
- B 、錯
- 6 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（ ）萬元。
- A 、40
- B 、60
- C 、80
- D 、87.91
- 7 【判斷題】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品繳納的消費稅，計入應(yīng)交稅費的借方。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 8 【判斷題】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品繳納的消費稅，計入應(yīng)交稅費的借方。 （）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 9 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。
- A 、40
- B 、60
- C 、80
- D 、87.91
- 10 【不定項】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅是（）。
- A 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元
- B 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元
- C 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元
- D 、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元
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- 甲公司2016年2月銷售商品實際應(yīng)交增值稅55萬元，應(yīng)交消費稅35萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征稅率為3%。假定不考慮其他因素，則甲公司2016年2月利潤表中“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。
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