- 綜合題（主觀）
題干：甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，外購比例60%,2011年7月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；木材驗收入庫后，又將其運(yùn)往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費12萬元、增值稅2.04萬元，甲廠收回木制桿頭時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(乙廠無同類木制桿頭的售價)。(2)向丙高爾夫球具生產(chǎn)廠外購一批高爾夫球桿的金屬桿身，取得的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。(3)甲廠將委托加工收回的木制桿頭的50%領(lǐng)用連續(xù)加工進(jìn)行烤漆；領(lǐng)用當(dāng)期外購桿身的90%，與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。(4)當(dāng)月銷售高爾夫球具1200套，取得不含稅銷售額450萬元。(5)當(dāng)月將自產(chǎn)高爾夫球具100套贊助某國際高爾夫大賽；將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本企業(yè)職工獎勵。(6)當(dāng)月月末盤點企業(yè)因管理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批，賬面成本8萬元。(提示：高爾夫球具消費稅稅率10%；實木地板成本利潤率10%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過了認(rèn)證)
題目：計算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅；
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參考答案計算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅①外購木材進(jìn)項稅額=42×13%+3×7%=5.67(萬元)這里考點是收購免稅農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅的13%規(guī)定扣除率和運(yùn)輸費計算抵扣進(jìn)項稅的7%的規(guī)定扣除率。②外購桿身增值稅進(jìn)項稅34萬元③委托加工加工費進(jìn)項稅2.04萬元當(dāng)期進(jìn)項稅合計=5.67+ 34+2.04= 41.71(萬元)
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- 下列有關(guān)甲公司取得股權(quán)投資的處理的表述正確的有()。
- 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( )。
- 新址的辦公樓總造價4000萬元,地上部分和地下部分的面積之比為5:1.地上地下相連為一體。建造完成后,又加裝了500萬元的智能化樓宇設(shè)施和中央空調(diào),上述設(shè)施在會計賬面獨立核算,另外該辦公樓對應(yīng)土地使用權(quán)金額300萬元,也是在會計賬面獨立核算。當(dāng)?shù)氐叵陆ㄖ镒龉I(yè)以外其他用途的,以房屋原值的80%作為房產(chǎn)原值。該辦公樓計算房產(chǎn)稅的原值是多少?
- 作業(yè)成本法認(rèn)為，將成本分配到成本對象的形式有（ ）。
- 群體決策支持系統(tǒng)按照決策時間和群體成員地理上的鄰近程度可分為決策室、局域決策網(wǎng)、電子會議、遠(yuǎn)程決策四種應(yīng)用類型。下列有關(guān)四種應(yīng)用類型特征的描述正確的有（ ）。
- 關(guān)于波士頓矩陣表述正確的是（ ）。
- 甲公司2×15年6月30日從集團(tuán)外部取得乙公司90%的股份，對乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?×15年8月20日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，實際成本為80萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，銷售價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。甲公司將該批產(chǎn)品作為存貨核算，2×15年甲公司將上述存貨對外出售60%，剩余存貨于2×16年全部對外銷售。2×15年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為200萬元，2×16年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為300萬元。假定不考慮所得稅等因素的影響。甲公司2×16年合并利潤表中應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東損益為（）萬元。
- 計算A企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額。
- 根據(jù)資料（1），編制甲公司2018年2月11日的會計分錄。
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