- 客觀案例題
題干：某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）開采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過(guò)程中加熱修井使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，租金按年支付。本月支付租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額3.96萬(wàn)元。已知：原油資源稅稅率8%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。 - A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
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參考答案【正確答案：D】
納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。
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- 甲公司于2012年1月1日以銀行存款18000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽Ｈ〉迷擁?xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2012年6月1日，乙公司出售一批商品給甲公司，成本為2000萬(wàn)元，售價(jià)為2500萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入后作為存貨管理。至2012年末，甲公司已將從乙公司購(gòu)入商品的50%出售給外部獨(dú)立的第三方。乙公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元。甲公司2012年末因?qū)σ夜镜拈L(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬(wàn)元。
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- 某企業(yè)2012年的信用條件為“2/15，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款可以享受公司提供的折扣；不享受折扣的銷售額中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回。當(dāng)年銷售收入為1000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為80%。為使2013年銷售收入比上年增加10%，將信用政策改為“5/10，n/20”，享受折扣的比例將上升至銷售額的70%；不享受折扣的銷售額中，有50%可以在信用期內(nèi)收回，另外50%可以在信用期滿后20天（平均數(shù)）收回，假設(shè)變動(dòng)成本率不變，機(jī)會(huì)成本率為10%。則該公司2013年因信用政策改變使應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本比上一年減少（ ）萬(wàn)元，
- 根據(jù)資料一確認(rèn)餐飲企業(yè)轉(zhuǎn)讓連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)如何繳納增值稅，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由？
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