- 簡答題
題干：【案例3】甲酒廠為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)甲酒廠委托乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸(乙酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價格),生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元(不含稅),取得乙酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費為20000元。(2)銷售自己使用過的小汽車(2009年8月購進自用),取得價款208000元(含稅)。(3)2月份購進的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生非正常損失,該批原材料的成本為40000元(其中含分攤的運輸費用9300元)。已知:①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克;②損失原材料適用的增值稅稅率為17%。
題目：(2)計算甲酒廠銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納的增值稅;
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參考答案（2）甲酒廠銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納的增值稅＝208000÷（1＋4%）×4%×50%＝4000（元）
【解析】增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其購進的增值稅進項稅額不得抵扣，銷售時按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（ ）。
- A 、用于本廠的廣告推廣車
- B 、贈送給貧困地區(qū)
- C 、移送改裝分場改裝特制賽車
- D 、供上本單位幼兒園使用
- 2 【判斷題】汽車制造廠既銷售自產(chǎn)汽車、又提供汽車修理修配服務(wù)，這屬于增值稅的混合銷售業(yè)務(wù)。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 3 【多選題】納稅人銷售自己使用過的物品,下列執(zhí)行政策的說法中,正確的有()。
- A 、一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅
- B 、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅
- C 、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅
- D 、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅
- 4 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。
- 5 【多選題】銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
- A 、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅
- B 、一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3％征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款
- C 、銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅
- 6 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。
- 7 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。
- 8 【多選題】張三用自己的小汽車作抵押向銀行借款100萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。張三駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30%，保險公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中，正確的有（ ）。
- A 、該小汽車不再擔(dān)保銀行債權(quán)
- B 、該小汽車應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
- C 、保險賠償不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
- D 、保險賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
- 9 【簡答題】計算銷售自己使用過的摩托車的稅額是多少。
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- 在上市公司收購時，一致行動人應(yīng)當(dāng)合并計算其所持有的股份。（ ）
- 下列表述中，不符合外匯管理有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
- 有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。（ ）
- 某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)100萬元（其中永久性流動資產(chǎn)為30萬元），長期融資400萬元，短期來源50萬元，則以下說法正確的有（ ）。
- A公司于2011年1月5日購入專利權(quán)支付價款1 500萬元。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限為8年,法律規(guī)定年限為5年。B公司和A公司簽訂合同,約定4年后,B公司以500萬元的價格購買該項專利權(quán)。2011年12月31日,由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化,致使其發(fā)生減值,A公司估計可收回金額為1 100萬元。假定無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷,減值后攤銷方法和攤銷年限不變。則至2012年底,無形資產(chǎn)的累計攤銷額為()萬元。
- 應(yīng)采用未來適用法處理會計政策變更的情況有( )。
- 在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法中，解聘是通過所有者約束經(jīng)營者的方式。（ ）
- 事業(yè)單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入，應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)或者發(fā)出存貨，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時予以確認，并按照實際收到的金額或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額進行計量。（）
- 收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外。（）
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