- 多選題甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬(wàn)元，以銀行存款支付4800萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的有()。
- A 、該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件
- B 、該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)免于征收企業(yè)所得稅
- C 、非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,C,D】
條件1：受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的80%>75%；條件2：股權(quán)支付金額占交易支付總額43200/(43200+4800)=90% >85%;所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)支付部分對(duì)應(yīng)的所得是免稅的；但是，非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的股權(quán)所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200（萬(wàn)元）：甲企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓，是股東持有，所以，所得是股東所有，納稅不應(yīng)該是甲企業(yè)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
- 2 【多選題】某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元，董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是()。
- A 、甲董事辭去董事職務(wù)
- B 、公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元
- C 、單獨(dú)持有公司股份8％的股東請(qǐng)求時(shí)
- D 、監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)
- 3 【多選題】某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元，董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是()。
- A 、甲董事辭去董事職務(wù)
- B 、公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元
- C 、持有公司股份8％的股東請(qǐng)求時(shí)
- D 、監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)
- 4 【多選題】某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元,董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是()。
- A 、甲董事辭去董事職務(wù)
- B 、公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元
- C 、單獨(dú)持有公司股份8%的股東請(qǐng)求時(shí)
- D 、監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)
- 5 【多選題】某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元,董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有()。
- A 、甲董事辭去董事職務(wù)
- B 、公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元
- C 、單獨(dú)持有公司股份8%的股東請(qǐng)求時(shí)
- D 、監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)
- 6 【多選題】某股份有限公司實(shí)收股本總額為10000萬(wàn)元,董事會(huì)成員有5人。下列情形應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有()。
- A 、甲董事辭去董事職務(wù)
- B 、公司累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損為2000萬(wàn)元
- C 、持有公司股份8%的股東請(qǐng)求時(shí)
- D 、監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)
- 7 【單選題】甲企業(yè)共有股權(quán)8000萬(wàn)股,為了將來(lái)有更好的發(fā)展,將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu),然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為5元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付28160萬(wàn)元,以銀行存款支付3840萬(wàn)元。則甲公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為( )萬(wàn)元。
- A 、768
- B 、3840
- C 、5632
- D 、6400
- 8 【單選題】甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2018年2月全部被乙企業(yè)收購(gòu)。收購(gòu)日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、150
- B 、170
- C 、180
- D 、200
- 9 【單選題】大酒洋企業(yè)共有股權(quán)10 000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給齊齊哈吉公司，然后成為齊齊哈吉公司的子公司。假定收購(gòu)日大酒洋公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中齊齊哈吉企業(yè)以股權(quán)形式支付72 000萬(wàn)元，以銀行存款支付8 000萬(wàn)元。大酒洋公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1000
- B 、1500
- C 、1600
- D 、2 000
- 10 【單選題】甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2020年8月丙企業(yè)決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元，收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、300
- B 、600
- C 、5400
- D 、6000
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- 下列各項(xiàng)關(guān)于稀釋每股收益的表述中,正確的有()。
- 某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；當(dāng)月取得首飾修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
- 某上市公司于2010年6月1日公告募集說(shuō)明書，擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。6月1日前20個(gè)交易日，該公司股票均價(jià)為15元，前一個(gè)交易日的股票均價(jià)為20元。下列轉(zhuǎn)股價(jià)格符合規(guī)定的是()。
- 位于北京南四環(huán)的某制造企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)由鑄造部、鍛壓部、制管部、成品部、儲(chǔ)運(yùn)部、企管部和財(cái)務(wù)部等組成。該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)類型是( )。
- 2009年9月25日，人民法院受理了A國(guó)有企業(yè)的破產(chǎn)案件，并于2009年11月10日宣告A國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)程序終結(jié)。2010年1月12日，人民法院發(fā)現(xiàn)A國(guó)有企業(yè)曾于2008年10月23 日放棄自己對(duì)B企業(yè)的債權(quán)。對(duì)此情形，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
- 下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)采用多元化戰(zhàn)略的優(yōu)點(diǎn)有（）。
- 根據(jù)資料（2），編制甲公司2×17年發(fā)生研發(fā)支出、結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出、專利技術(shù)攤銷的會(huì)計(jì)分錄。
- 計(jì)算現(xiàn)金余缺。
- 上市公司甲銀行是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在甲銀行2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受審計(jì)客戶甲銀行工作餐的款待。（2）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定，審計(jì)費(fèi)用為200萬(wàn)元，甲銀行應(yīng)當(dāng)在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后10日內(nèi)支付70％的審計(jì)費(fèi)用，成功上市后10日內(nèi)支付剩余30％的審計(jì)費(fèi)用。（3）審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)部分成員首次參與銀行審計(jì)項(xiàng)目，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向這些成員提供了其他銀行審計(jì)項(xiàng)目的工作底稿作為參考。（4）甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)向A注冊(cè)會(huì)計(jì)師私下透露，某電商公司正與甲銀行秘密協(xié)商參股乙公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此事詢問(wèn)了其在該電商公司工作的朋友，并與朋友討論了該投資的可能性。（5）XYZ公司受聘對(duì)甲銀行財(cái)務(wù)信息進(jìn)行盡職調(diào)查，經(jīng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，借閱了過(guò)去三年審計(jì)工作底稿中與甲銀行相關(guān)的部分。要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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