- 綜合題（主觀）
題干：【綜合題12】現(xiàn)金預算與預計財務報表重要項目確定的綜合A公司是一家零售商，正在編制12月份的預算，有關(guān)資料如下：（1）預計的11月30日資產(chǎn)負債表如下：[1479201704221-image/0415.jpg]（2）銷售收入預計：11月200萬元，12月220萬元；下年1月230萬元。（3）銷售收現(xiàn)預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。（4）采購付現(xiàn)預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。（5）預計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預計12月份付現(xiàn)管理費用為26.5萬元；12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。（6）預計銷售成本率75%。（7）預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。（8）企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借人，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。（9）假設(shè)公司按月計提應計利息和壞賬準備。
題目：預計資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨項目的金額；
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參考答案①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5（萬元）
②應收賬款金額=220×38%=83.6（萬元）
③應付賬款金額=12月購貨金額=1月銷售成本×80%+12月銷售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171（萬元）④存貨金額=期初存貨（取自上個月資產(chǎn)負債表）+本月購入-本月銷售=132 +171 -220 ×75% =138（萬元）
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- C 、C.預收賬款不多的企業(yè)，也可以不設(shè)置“預收賬款”科目，直接記入“應收賬款”科目的貸方即可
- D 、D.開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付的，應在票據(jù)到期時，將“應付票據(jù)”賬面價值轉(zhuǎn)入“應付賬款”科目，待協(xié)商后再行處理
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