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首頁初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫正文

不定項(xiàng)
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。因保管車輛的需要，2021年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫，相關(guān)資料如下：（1）2021年1月至6月，購入車庫工程物資100萬元，增值稅13萬元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，增值稅0.45萬元；全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間，購入的工程物資全部用于工程建設(shè)，計(jì)提工程人員薪酬為30萬元，支付其他直接費(fèi)用39萬元，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，公允價(jià)值為30萬元。（2）2021年6月30日，車庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）2023年6月30日，董事會(huì)決定將該車庫進(jìn)行改擴(kuò)建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，成本15萬元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬元，公允價(jià)值為60萬元。（4）2023年12月31日，車庫改擴(kuò)建完成，支付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款30萬元，增值稅稅額為2.7萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
題目：根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)建造車庫領(lǐng)用自產(chǎn)水泥的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A 、借：在建工程 33.9
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 30
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.9
借：主營業(yè)務(wù)成本 20
　　貸：庫存商品 20
B 、借：在建工程 20
　　貸：庫存商品 20
C 、借：在建工程 22.6
　　貸：庫存商品 20
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2.6
D 、借：在建工程 23.9
　　貸：庫存商品 20
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.9