- 綜合題（主觀）
題干：京華百貨公司(增值稅一般納稅人)兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY公司承包費30000元。百貨公司2011年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價款)；當月從廠家購進家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本組先進員工；當期修理小家電以現金方式收取修理費合計27846元。(2)黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款)，當月采購黃金珠寶首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅23800元。(3)服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取的現金150000元，平價與服裝廠結算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費。(4)化妝品組進口高檔化妝品一批，貨價500000元，支付采購中介傭金8000元、空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%。入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得國際貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得運輸發(fā)票。(5)圖書音像組零售圖書音像制品取得零售額240000元，將市場零售價50000元的一批圖書捐贈給受災地區(qū)。當月采購圖書取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅11000元；將一批市場零售價20000元的圖書與服裝廠等價交換一批員工工作服，對方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關需要認證的發(fā)票均經過認證，要求按順序計算解答
題目：京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅。
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參考答案京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅= 30000×5%承包費+20000×5%上架宣傳費= 2500(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】京華公司2012年應確認的營業(yè)收入為()萬元。
- A 、122
- B 、107.6
- C 、149
- D 、142.6
- 2 【綜合題（主觀）】某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務： (1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅），同時送出150只電飯煲（市場不含稅價格400元/只），并用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元； (2)銷售空調機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元； (3)取得會員費收入30萬元； (4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項； (5)購進空調機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款； (6)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。 (1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅； (2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅； (3)本月商場應繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】北京市某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主營白酒生產銷售，同時通過自設的車間生產酒瓶。2011年5月份和6月份的生產經營情況如下： (1)5月從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設基金2萬元。 (2)5月在國內銷售10萬套自產酒瓶給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口自產精裝特制漢白玉瓷瓶380萬套，取得銷售額200萬元。 (3)6月進口原材料一批，關稅完稅價格為144萬元，進口關稅為14.4萬元，從海關運往企業(yè)所在地，取得貨運發(fā)票，發(fā)票注明運雜費7萬元。 (4)6月進口兩臺電子釀酒機械設備自用，關稅完稅價格為71萬元，進口關稅為7.1萬元，從海關運往企業(yè)所在地，支付運輸費4萬元，未取得貨運發(fā)票。 (5)6月國內購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票；當月發(fā)生自然災害，該批原材料損失統(tǒng)計為30%。 (6)6月將單位用過的電腦12臺出售，取得含稅收入共3.6萬元，該批電腦系08年1月購進，原值每臺0.25萬元；同時將單位用過的一批舊電話機（通過低值易耗品核算）出售，取得含稅收入2.8萬元，開具普通發(fā)票。 (7)6月1日將A型白酒130噸賒銷給境內某代理商，約定6月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。 (8)6月銷售A型白酒10噸給本企業(yè)關系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元。 (9)6月企業(yè)新研制生產B型白酒1.2噸，每噸成本價2萬元，為了檢測品質，專門通過品酒大會向來賓贈送，市場上無B型白酒銷售價格。其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%；②白酒成本利潤率10%;白酒從價消費稅稅率為20%，定額稅為0.5元/斤；③退稅率13%；④相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。 (1)計算企業(yè)5月份應退的增值稅； (2)計算企業(yè)5月份留抵的增值稅； (3)計算企業(yè)6月進口原材料應繳納的增值稅； (4)計算企業(yè)6月進口機械設備應繳納的增值稅； (5)計算企業(yè)6月銷售使用過的電話機的增值稅； (6)計算企業(yè)6月應向稅務機關繳納的增值稅； (7)計算企業(yè)6月應向稅務機關繳納的消費稅； (8)計算企業(yè)6月應繳納的城建稅和教育費附加。
- 4 【綜合題（主觀）】京華百貨公司(增值稅一般納稅人)兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY公司承包費30000元。百貨公司2011年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價款)；當月從廠家購進家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本組先進員工；當期修理小家電以現金方式收取修理費合計27846元。(2)黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款)，當月采購黃金珠寶首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅23800元。(3)服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取的現金150000元，平價與服裝廠結算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費。(4)化妝品組進口高檔化妝品一批，貨價500000元，支付采購中介傭金8000元、空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%。入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得國際貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得運輸發(fā)票。(5)圖書音像組零售圖書音像制品取得零售額240000元，將市場零售價50000元的一批圖書捐贈給受災地區(qū)。當月采購圖書取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅11000元；將一批市場零售價20000元的圖書與服裝廠等價交換一批員工工作服，對方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關需要認證的發(fā)票均經過認證，要求按順序計算解答：(1)家電組應納增值稅；(2)黃金珠寶組當期應納的增值稅；(3)黃金珠寶組當期應納的消費稅；(4)服裝組當期增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額；(5)化妝品組進口應繳的關稅、增值稅和消費稅合計數；(6)化妝品組當期應納的增值稅；(7)圖書音像組當期可抵扣的進項稅；(8)圖書音像組當期應納的增值稅；(9)京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某百貨商場為增值稅一般納稅人，經營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品等。2011年7月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務意見。相關業(yè)務如下：（1）本月從國營農場購進免稅農產品（①按13%計算抵扣進項稅，同時運輸也可以計算進項稅。），取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農產品支付運費10000元、裝卸費2000元，并取得運費發(fā)票。該批農產品的60%（②外購貨物用于非增值適應稅項目負擔的進項稅不得抵扣。）用于商場內的餐飲中心，40%用于對外銷售。（2）本月以一批金銀首飾抵償（③以應稅消費品抵債，按最高價計算消費稅，按平均價計算增值稅。）6個月以前購進的某批洗衣機的欠款，所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產品的最高銷售價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為220000元。（3）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金（④啤酒包裝物押金收取時不計稅，會計做“其他應付款”處理；逾期不歸還時計稅，將其他應付款轉出計入其他業(yè)務收入，并計提增值稅銷項稅額。）10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有。百貨商場的賬務處理為：借：其他應付款——押金 10000貸：其他業(yè)務收入 10000（4）受托代銷（⑤視同銷售。）某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。（5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折（⑥按折后的價計稅。）銷售（折扣額和銷售額在同張發(fā)票的金額欄分別注明）；方案二是，購物滿1000元者贈送（⑦贈送貨物視同銷售，按合計價計稅，贈品的成本及銷項稅額作為銷售費用在計算毛利時可以扣除。）價值200元的商品（購進價為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現金（⑧按金額計稅，返現作為銷售費用，在計算毛利時可以扣除。）200元。（以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元）要求：根據上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。（1）針對業(yè)務（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。（2）針對業(yè)務（2），指出百貨商場是否需要計算繳納增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應交稅金。（3）針對業(yè)務（3），判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對業(yè)務（4），計算百貨商場應繳納的增值稅。（5）針對業(yè)務（5），假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮城市維護建設稅、教育費附加及個人所得稅）【答題技巧提示】此題先看問題顯得尤為重要，從要求看，是針對每筆業(yè)務作答，實質上類似于單項選擇題，每一問考核1至2個知識點，而且，各問之間沒有直接聯系，基本是獨立的得分點。建議每看完一個已知條件，做一個題。如作完第一筆業(yè)務，就能拿到第一問的得分。
- 6 【計算題】某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2014年6月發(fā)生以下業(yè)務: (1)采取買一送一方式銷售電視機,共銷售150臺,每臺不含稅售價3000元;同時送出150只電飯煲(市場不含稅售價400元/只),同時用商場的貨車運輸,收取送貨運費10000元。 (2)銷售空調機250臺,每臺不含稅售價2500元,另收取安裝費每臺100元。 (3)將商場自用兩年的小汽車一輛,以15萬元的價格出售,該小汽車已提折舊2萬元。 (4)促銷某型號洗衣機100臺,每臺不含稅金額1600元,全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大,給予10%折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。 (5)本月進口貨車2輛,用于企業(yè)的生產經營,支付給境外銷售方的買價40萬元,境外運保費為5萬元,關稅稅率為20%。 (6)購進空調機500臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,沒有付款。月末入庫時,當月因管理不善造成20%空調損毀。 (7)購進電冰箱120臺,取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質量原因,將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),并取得廠家開具的紅字發(fā)票。 要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數: (1)本月商場進口貨車應納的關稅; (2)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅; (3)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅額; (4)本月商場應繳納的增值稅。
- 7 【綜合題（主觀）】該礦山服務公司當期應納的營業(yè)稅;
- 8 【綜合題（主觀）】甲公司應繳納營業(yè)稅額。
- 9 【綜合題（主觀）】京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅。
- 10 【綜合題（主觀）】計算該公司本月應納營業(yè)稅。
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- 下列項目中,應作為管理費用核算的有()。
- 2011年11月卷煙廠準予抵扣的煙絲已納消費稅;
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- 下列各類認定中,與各類交易和事項及相關披露相關的有( )。
- 某企業(yè)準備購人A股票，預計3年后出售可得2200元,該股票3年中每年可獲現金股利收入200元,投資的必要報酬率為10%。該股票的價值為（ ）元。
- 消費稅納稅期限以1個月或1個季度為一期的，其申報納稅時間為自滿日之日起（ ）日內申報納稅。
- 編制2×16年1月與購置固定資產及支付安全生產設備檢查費相關的會計分錄；
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