- 單選題某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)實(shí)付價(jià)款總額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C】
煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=30×20％=6（萬(wàn)元），注意題目中金額的表述方式，若是實(shí)付價(jià)款總額（煙葉稅法中的說(shuō)法），則指其包括煙葉價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼。
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- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 2 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
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- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 4 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
- 5 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 6 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
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- 7 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
- 8 【單選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2018年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，實(shí)際支付價(jià)款55萬(wàn)元。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
- A 、6.5萬(wàn)元
- B 、7.15萬(wàn)元
- C 、8.58萬(wàn)元
- D 、8.86萬(wàn)元
- 9 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2019 年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為330 萬(wàn)元，支付煙農(nóng)價(jià)外補(bǔ)貼30 萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅60萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅66萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅60萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅66萬(wàn)元
- 10 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年8月收購(gòu)煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為20萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅4萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅4.4萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅4萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅4.4萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- 成立于南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司，成立于2008年10月，準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬(wàn)平方米的國(guó)有土地使用權(quán)，支付地價(jià)款4500萬(wàn)元，公司將其中60%建造高級(jí)公寓出售，另40%準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。(2)進(jìn)行15萬(wàn)平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1600萬(wàn)元。其資金來(lái)源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬(wàn)元。(3)高級(jí)公寓開(kāi)發(fā)成本為：建安工程費(fèi)3000萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬(wàn)元、公共配套設(shè)施500萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用380萬(wàn)元。(4)發(fā)生與開(kāi)發(fā)高級(jí)公寓有關(guān)的期間費(fèi)用為：管理費(fèi)用120萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）；銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)350萬(wàn)元.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元。(5)建造同類(lèi)型高級(jí)公寓3棟，其中：1號(hào)樓總銷(xiāo)售面積2萬(wàn)平方米，平均售價(jià)3200元/平方米；2號(hào)樓總銷(xiāo)售面積1萬(wàn)平方米，平均售價(jià)3000元/平方米；3號(hào)樓總銷(xiāo)售面積0.5萬(wàn)平方米，全部無(wú)償贈(zèng)送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級(jí)公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加假定為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入合計(jì)；(2)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷(xiāo)售成本合計(jì)；(3)計(jì)算企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)；(4)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的管理費(fèi)用合計(jì)；(5)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)；(6)計(jì)算企業(yè)所得稅申報(bào)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)；(7)計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額；(8)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
- 張三、李四和趙五同為甲合伙企業(yè)的合伙人。張三借王六錢(qián)款30萬(wàn)元，無(wú)力用個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償。王六在不滿足于用張三從甲合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)的情況下，還可以()。
- 在考慮利用專(zhuān)家的工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
- 請(qǐng)用數(shù)據(jù)分析籌劃方案是否可行。
- 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。
- (1)甲公司持有乙公司30%股權(quán)并具有重大影響，采用權(quán)益法核算，其期初投資成本為1000萬(wàn)元，截至2015年12月31日，甲公司該股權(quán)投資的賬而價(jià)值為1 900萬(wàn)元。其中，因乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，甲公司按持股比例計(jì)算確認(rèn)增加的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值300萬(wàn)元：因乙公司持有可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的其他綜合收益增加，甲公司按持股比例計(jì)算確認(rèn)增加的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值80萬(wàn)元。其他長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的調(diào)整系按持股比例計(jì)算享有乙公司以前年度的凈利潤(rùn)，甲公司計(jì)劃于2016年出售該項(xiàng)股權(quán)投資，伹出售計(jì)劃尚未經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。稅法規(guī)定，居民企業(yè)間的股息、紅利免稅。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司期限和可分配利潤(rùn)是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。
- 針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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