- 多選題某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元
- C 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,C】
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（萬(wàn)元），增值稅的銷項(xiàng)稅額=200×17%=34（萬(wàn)元），應(yīng)納的增值稅=34-33.13=0.87（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【單選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按115.2萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 3 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 4 【多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。 下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 5 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.４萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 6 【多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2006年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
- 7 【多選題】某商場(chǎng)（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅額19.5萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利6.8萬(wàn)元，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按150萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按175. 5萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25. 5萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.72萬(wàn)元
- 8 【多選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元
- C 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元
- 9 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬(wàn)元
- 10 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.54萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 申請(qǐng)專利的發(fā)明和實(shí)用新型在法定期限內(nèi)，參加中國(guó)政府主辦的國(guó)際展覽會(huì)上首次展出，不喪失新穎性。該法定期限是( )。
- 甲公司的破產(chǎn)案件中，負(fù)債情況如下：職工債權(quán)50萬(wàn)元，普通債權(quán)220萬(wàn)元，人民法院的訴訟費(fèi)用30萬(wàn)元，管理人A會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬20萬(wàn)元，在執(zhí)行職務(wù)過(guò)程中管理人就某事項(xiàng)聘用B律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書，支付報(bào)酬2萬(wàn)元，為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而支付的職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。甲公司破產(chǎn)案中，破產(chǎn)費(fèi)用的數(shù)額為( )萬(wàn)元。
- 某企業(yè)生產(chǎn)淡季占用流動(dòng)資產(chǎn)20萬(wàn)元，長(zhǎng)期資產(chǎn)140萬(wàn)元，生產(chǎn)旺季還要增加40萬(wàn)元的臨時(shí)性存貨，若企業(yè)權(quán)益資本為100萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債50萬(wàn)元，其余則要靠借入短期負(fù)債解決，該企業(yè)實(shí)行的是( )。
- 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)有關(guān)普通合伙企業(yè)在存續(xù)期間合伙人將其財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 丁的主張是否成立？并說(shuō)明理由。如果丁向C公司償還了24萬(wàn)元的債務(wù)，丁可以向哪些當(dāng)事人追償?追償?shù)臄?shù)額是多少?
- 根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定確定簡(jiǎn)化的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)需調(diào)整研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指（ ）。
- 下列各項(xiàng)屬于影響長(zhǎng)期償債能力表外因素的有（ ）。
- 計(jì)算2018年6月份出口貨物的免抵退稅額。
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