- 單選題
題干：甲股份有限公司系一家上市公司,該公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,20×8年發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)考慮到技術(shù)進(jìn)步因素,自20×8年1月1日起將一套辦公自動(dòng)化設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限改為5年(預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法均未改變)。該套設(shè)備系20×5年12月28日購(gòu)入并投入使用,原價(jià)為810000元,預(yù)計(jì)使用年限為8年,.預(yù)計(jì)凈殘值為10000元,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,該套設(shè)備的使用年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值為10000元,按直線法計(jì)提折舊。(2)20×8年底發(fā)現(xiàn)如下差錯(cuò):①20×8年2月份購(gòu)入一批管理用低值易耗品,價(jià)款6000元,誤記為固定資產(chǎn),至年底已提折舊600元計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司對(duì)低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷的方法(同稅法攤銷方法),至年底該批低值易耗品已被管理部門領(lǐng)用50%。②20×8年1月3日購(gòu)入的一項(xiàng)管理部門使用的專利權(quán),價(jià)款15000元,會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷期均為15年,并且采用直線法進(jìn)行攤銷。但20×8年未予攤銷(不具有重大影響)。③20×8年10月3日銷售一批產(chǎn)品給乙公司,銷售價(jià)格300000元,商品成本250000元。乙公司已根據(jù)甲公司開出的發(fā)票賬單支付了貨款,取得了提貨單,但由于乙公司倉(cāng)庫(kù)緊張,經(jīng)與甲公司協(xié)商,商品暫時(shí)存放在甲公司倉(cāng)庫(kù),至20×9年1月20日由乙公司運(yùn)走,此期間由甲公司代為保管。甲公司會(huì)計(jì)人員由此判斷該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移,故未確認(rèn)收入,也未結(jié)轉(zhuǎn)成本。稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票上注明的售價(jià)來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。假定不考慮所得稅以外其他稅費(fèi)的影響。
題目：在事項(xiàng)(1)中由于折舊年限的變更,對(duì)20×8年度凈利潤(rùn)的影響額為()元。 - A 、－75000
- B 、－100000
- C 、100000
- D 、75000
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參考答案【正確答案：A】
對(duì)20×8年度所得稅費(fèi)用影響額＝(200000－100000)×25％＝25000（元）對(duì)20×8年度凈利潤(rùn)的影響額＝200000－100000－25000＝75000（元）（減少）
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- A 、甲公司將乙公司兼并
- B 、甲公司設(shè)立分公司
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- 2 【多選題】下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有()。
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- 3 【單選題】(該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%,折舊年限依法定最低年限,采用直線法折舊)該企業(yè)2010年度所得稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。
- A 、332
- B 、364
- C 、352
- D 、344
- 4 【單選題】(該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%,折舊年限依法定最低年限,采用直線法折舊)該企業(yè)2010年度所得稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)成本為()萬元。
- A 、800
- B 、709.5
- C 、704.75
- D 、705
- 5 【單選題】(該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%,折舊年限依法定最低年限,采用直線法折舊)該企業(yè)2010年度所得稅前允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。
- A 、186
- B 、180
- C 、200
- D 、192
- 6 【單選題】(該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%,折舊年限依法定最低年限,采用直線法折舊)該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、27.81
- B 、28.31
- C 、30.81
- D 、29
- 7 【簡(jiǎn)答題】由于上述折舊因素，2015年度對(duì)該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改？并說明理由。
- 8 【簡(jiǎn)答題】由于上述折舊因素，2015年度對(duì)該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改？并說明理由。
- 9 【單選題】下列選項(xiàng)中，最低折舊年限是5年的是（ ）。
- A 、機(jī)器
- B 、電子設(shè)備
- C 、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具
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- 10 【單選題】下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。
- A 、根據(jù)新修訂的《租賃》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)對(duì)初次發(fā)生的租賃業(yè)務(wù)采用新的會(huì)計(jì)政策
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- C 、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式
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- 對(duì)于產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法，其適用范圍包括()。
- 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括（）。
- 下列行為不屬于共同承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。
- 香根餐飲有限公司有股東甲、乙、丙三人，分別持股51％、14％與35％。經(jīng)營(yíng)數(shù)年后，公司又開設(shè)一家分店，由丙任其負(fù)責(zé)人。后因公司業(yè)績(jī)不佳，甲召集股東會(huì)，決議將公司的分店轉(zhuǎn)讓。對(duì)該決議，丙不同意。下列表述正確的是（）。
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- 2015年度，某商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
- 某鹽場(chǎng)2018年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
- 王某取得的稿酬收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。
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