- 單選題某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、100×13%=13（萬元）
- B 、（100+100×26%）÷（1-15%）×15%=22.24（萬元）
- C 、（100+100×26%）÷（1-15%）×13%=19.27（萬元）
- D 、（100+100×26%）÷（1-15%）×（13%+15%）=41.51（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)D符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26%=26（萬元）；
（2）組成計(jì)稅價(jià)格=（100+26）÷（1-15%）=148.24（萬元）；
（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=148.24×15%=22.24（萬元）；
（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=148.24×13%=19.27（萬元）；
增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額=19.27+22.24=41.51（萬元）。
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- A 、113 000×（1+13%）×13%=13000（元）
- B 、（113 000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
- C 、113000×13%=14690（元）
- D 、（113 000+6780）×13%=15571.4（元）
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、117×13%=15.21（萬元）
- B 、（117+11.7）×13%=16.731（萬元）
- C 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- D 、（117+11.7）÷（1+13%）×13%=14.81（萬元）
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、（90 000-9 000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）
- B 、90 000×13%=11700（元）
- C 、90 000×（1+13%）×13%=13221（元）
- D 、（90 000-9 000）×13%=10530（元）
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2019年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、600（萬元）
- B 、600×60%=360（萬元）
- C 、600×50%=300（萬元）
- D 、600×40%=240（萬元）
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2019年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2019年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
- A 、2019年7月10日
- B 、2019年7月20日
- C 、2019年8月5日
- D 、2019年8月15日
- 6 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺， 舊洗衣機(jī)作價(jià)113元/臺。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、50×3390×13%=22035（元）
- B 、50×（3390-113）÷（1+13%）×13%=18850（元）
- C 、50×3390÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、50×（3390-113）×13%=21300.5（元）
- 7 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈50條，A型鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià)3390元/條，舊鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)113元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、50 × 3390 × 13% = 22035（元）
- B 、50 ×（3390 - 113）÷（1 + 13%）× 13% = 18850（元）
- C 、50 × 3390÷（1 + 13%）× 13% = 19500（元）
- D 、50 ×（3390 - 113）× 13% = 21300.5（元）
- 8 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價(jià)為63.6萬元，買入價(jià)為53萬元。 已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、[ 106 +（63.6 -53）] × 6%
- B 、[ 106 +（63.6 - 53）] ÷（1+6%）× 6%
- C 、（106 +63.6）× 6%
- D 、（106 +63.6）÷（1 +6% ）× 6%
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日，結(jié)存Q材料的計(jì)劃成本為15 000元，實(shí)際成本為13 060；當(dāng)月入庫Q材料的計(jì)劃成本為3 000元，成本差異為超支500元。本月發(fā)出材料計(jì)劃成本為8 000元，則本月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（ ）元。
- A 、7 360
- B 、8 640
- C 、9 200
- D 、10 800
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月1日開始自建廠房一棟，外購工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。當(dāng)日工程物資被工程領(lǐng)用。廠房工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為300萬元，市場售價(jià)為400萬元。工程發(fā)生其他支出190萬元。2019年11月8日廠房建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則廠房的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、790
- B 、816
- C 、690
- D 、716
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- 2019年12月31日，某事業(yè)單位本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)為1 050 000元，財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)1 000 000元，則下列各項(xiàng)中屬于該事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)作的賬務(wù)處理的是（ ）。
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