參考答案

【正確答案：C】

本題考核自產貨物對外捐贈的涉稅處理。本題分為視同銷售和捐贈兩項業(yè)務，視同銷售調整應納稅所得額=100-80=20（萬元），捐贈可稅前扣除的捐贈限額=500×12％=60（萬元），對外捐贈支出的金額=80+100×17％=97（萬元），允許扣除60。
合計納稅調增=（97-60）+20=57（萬元），應納企業(yè)所得稅=（500+57）×25％=139.25（萬元）