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首頁中級會計(jì)職稱考試題庫正文

計(jì)算分析題
題干：甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為16％。該公司內(nèi)部審計(jì)部門在對其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，對以下交易或事項(xiàng)的會計(jì)處理提出疑問：（1）2016年9月30日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為150萬元，已提壞賬準(zhǔn)備40萬元，因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方進(jìn)行債務(wù)重組。2016年10月10日，乙公司用一批產(chǎn)品抵償全部債務(wù)，該批產(chǎn)品公允價(jià)值為100萬元（不含增值稅），增值稅稅額為16萬元。甲公司為取得該批產(chǎn)品支付途中運(yùn)雜費(fèi)2萬元，甲公司將該批產(chǎn)品作為庫存商品核算，沒有另行向乙公司支付增值稅。甲公司相關(guān)會計(jì)處理如下：借：庫存商品96應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16壞賬準(zhǔn)備40貸：應(yīng)收賬款150銀行存款2（2）2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司賬款余額為200萬元，已提壞賬準(zhǔn)備60萬元，因丙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意豁免丙公司債務(wù)100萬元，剩余債務(wù)延期一年，但附有一條件，若丙公司在未來一年獲利，則丙公司需另支付甲公司50萬元。估計(jì)丙公司在未來一年很可能獲利。2016年12月31日，甲公司相關(guān)會計(jì)處理如下：借：應(yīng)收賬款-債務(wù)重組100其他應(yīng)收款50壞賬準(zhǔn)備60貸：應(yīng)收賬款200資產(chǎn)減值損失10
題目：根據(jù)資料（1）和（2），逐項(xiàng)判斷甲公司會計(jì)處理是否正確；如不正確，簡要說明理由，并編制更正有關(guān)會計(jì)差錯(cuò)的會計(jì)分錄。（有關(guān)會計(jì)差錯(cuò)更正按當(dāng)期差錯(cuò)處理，不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計(jì)分錄）