- 簡答題
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2500萬元，會(huì)計(jì)利潤為420萬元，2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用140萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（3）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)100萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
題目：計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案支付給客戶的違約金 20 萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額 =420×12%=50.4（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出 50 萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。
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熱門試題換一換
- 要求:根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定,分別回答下列問題:(3)合伙協(xié)議關(guān)于財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓約定是否合法?并說明理由。
- 管理費(fèi)用預(yù)算的要點(diǎn)是確定各個(gè)固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)，并確定預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出。（ ）
- 符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過半年以上的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。（）
- 客戶償付能力的強(qiáng)弱，取決于資產(chǎn)特別是流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量及其與流動(dòng)負(fù)債的比率關(guān)系。（）
- 編制甲公司對該商品房進(jìn)行改建和裝修的相關(guān)分錄。
- 計(jì)算今年與儲(chǔ)備存貨相關(guān)的總成本。
- 根據(jù)資料（1）至（4），逐項(xiàng)判斷甲公司會(huì)計(jì)處理是否正確；如不正確，簡要說明理由，并編制更正有關(guān)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄。（有關(guān)差錯(cuò)更正按前期差錯(cuò)處理，涉及損益的通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，合并編制結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”的會(huì)計(jì)分錄，不考慮所得稅費(fèi)用和盈余公積的調(diào)整）。
- 2019年3月，甲公司委托乙負(fù)責(zé)與丙公司的業(yè)務(wù)往來。同年4月份，甲公司撤銷委托，但是未收回乙持有蓋有甲公司公章的空白合同書，亦未通知丙公司。2019年9月，乙以甲公司的名義，持蓋有甲公司公章的空白合同書，與丙公司訂立了機(jī)器設(shè)備買賣合同。根據(jù)代理的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
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