- 簡答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人處購買貨物，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額45000元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷售外購糧食，取得不含稅銷售收入100000元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)10900元。（3）因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本100000元。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)銷售外購糧食，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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參考答案（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×9%=900（元）。
（2）糧食適用的增值稅稅率為9%，銷售糧食收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=[100000+10900÷（1+9%）]×9%=9900（元）。
（3）因自然災(zāi)害造成的損失，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要作轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為0。
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- A 、0.207
- B 、0.333
- C 、0. 403
- D 、0.187
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，甲公司繳納進(jìn)口關(guān)稅7萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅13.59萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批高檔化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額是（）。
- A 、（70+13.59）×13%=10.87（萬元）
- B 、70×13%=9.1（萬元）
- C 、（70+7+13.59）×13%=11.78（萬元）
- D 、（70+7）×13%=10.01（萬元）
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售餅干取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取3個月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- C 、117×13%=15.21（萬元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬元）
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價(jià)為117元/件；由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多，甲公司決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、500×117×13%=7605（元）
- B 、500×117÷（1+13%）×13%=6730.09（元）
- C 、500×117×70%×13%=5323.5（元）
- D 、500×117×70%÷（1+13%）×13%=4711.06（元）
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2013年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、0.27
- B 、0.36
- C 、0.41
- D 、1.61
- 6 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)進(jìn)口電視機(jī)一批，交易價(jià)格為20萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)6萬元，其中，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元，從海關(guān)運(yùn)至甲企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬元。
- A 、4.99
- B 、3.9
- C 、5.1
- D 、3.84
- 7 【單選題】甲超市為增值稅一般納稅人，2020年9月從農(nóng)民手中收購一批橙子，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為8萬元，該超市將這一批橙子加工成橙汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額15萬元，則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、1.15
- B 、1.23
- C 、1.95
- D 、0.63
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- A 、10353.98
- B 、11504.42
- C 、11700
- D 、13000
- 9 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)進(jìn)口電視機(jī)一批，交易價(jià)格為20萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)6萬元，其中，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元，從海關(guān)運(yùn)至甲企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬元。
- A 、4.99
- B 、3.9
- C 、5.1
- D 、3.84
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將10臺自產(chǎn)的A型電視機(jī)獎勵給職工，已知A型電視機(jī)的生產(chǎn)成本為1500元/臺，成本利潤率為10%，市場最高不含稅售價(jià)為3000元/臺，平均不含稅售價(jià)為2200元/臺，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、2860
- B 、2145
- C 、3900
- D 、2800
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- (3)公司采用剩余股利政策;
- 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，如果中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊資本的25%，下列表述中，正確的是（ ）。
- 既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬。（ ）
- 某企業(yè)2012年全年銷售額1600萬元,成本600萬元,銷售稅金及附加460萬元,按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。
- 董事會決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?
- 根據(jù)財(cái)政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國家機(jī)關(guān)違規(guī)擔(dān)保的有（ ）。
- 下列關(guān)于政府補(bǔ)助的各項(xiàng)表述中，正確的有（）。
- 編制甲公司2017年12月31日計(jì)提利息的會計(jì)分錄。
- 丙公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中有哪些不合法之處？請說明理由。
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